Средняя и минимальная зарплата в польше

Какая система налогообложения действует в Польше

Налогообложение в Польше для юридических лиц представлено государственными и региональными налогами. Как и в большинстве других стран, здесь существуют прямые налоги:

• подоходный с физических лиц (PIT);
• подоходный с юридических лиц (CIT);
• на недвижимость;
• транспортный;
• на наследство;
• на сельскохозяйственную деятельность.

Также есть косвенные сборы: НДС (VAT), акцизный сбор, налог с азартных игр.

Каждому налогоплательщику-физлицу в Польше присваивается PESEL – индивидуальный идентификационный номер гражданина.

Юридические лица, предприниматели и плательщики страховых взносов обязаны иметь NIP – аналог российского ИНН. Этот номер присваивается компании во время ее регистрации в налоговой инспекции по месту будущего местонахождения. Чтобы его получить, необходимо заполнить бланк по форме NIP-7.

Средняя зарплата в Польше

По официальным данным, средняя зарплата в Польше составила 5457 злотых в месяц (1196 евро). После уплаты всех обязательных налогов и социальных взносов, она составляет 3935 злотых (863 евро).

Уровень доходов по секторам экономики

Если сравнивать средние зарплаты с соседними европейскими государствами, то за исключением Германии, они будут выше, чем у соседей. Этому способствует рост экономики и ежегодный рост минимальной заработной платы, устанавливаемый законом. Более 8% населения имеет доход в два раза превышающий среднюю заработную плату по стране.

В стране есть значительный разрыв между доходами в разных отраслях. Так к числу, высокооплачиваемых относятся IT, финансовый сектор, добыча полезных ископаемых, медицина, а к числу самых низкооплачиваемых – сектор гостеприимства и розничная торговля.

Сектор экономики	Злотых в месяц	Евро в месяц
Информация и связь	9300	2046
Финансовая и страховая деятельность	8700	1914
Добыча полезных ископаемых	8650	1903
Поставка электроэнергии, газа, пара и кондиционирование воздуха	8300	1826
Профессиональная, научно-техническая деятельность	7600	1672
Государственное управление и защита	6200	1364
Рыболовство, сельское и лесное хозяйство	5800	1276
Операции с недвижимостью	5650	1243
Строительство	5500	1210
Здравоохранение и социальная работа	5400	1188
Производство	5200	1144
Образование	5100	1122
Оптовая и розничная торговля	5095	1121
Водоснабжение, канализация и управление отходами	5000	1100
Транспортировка и хранение	4800	1056
Административные и вспомогательные услуги	4200	924
Проживание и питание	3800	836

Средние заработные платы по профессиям

В таблице приведены сведения по самым популярным профессиям среди иммигрантов. К числу самых востребованных специальностей относятся программисты, дальнобойщики, строители, разнорабочие, а также квалифицированные доктора и медсестры. Реальные заработные платы зависят от профессии, квалификации, опыта, а также конкретного региона и города.

Профессия	Средняя зарплата на руки, злотые	Евро в месяц
Государственный служащий	4100	902
IT-специалист	7900	1738
Ученый	4300	946
Инженер	3300	726
Дальнобойщик	3600	792
Электрик, столяр, слесарь	2900	638
Каменщик, сварщик	3100	682
Учитель	2700	594
Повар	2800	616
Строитель	3500	770
Продавец, кассир	2500	550
Парикмахер, визажист	1800	396
Водитель грузовых автомобилей	2900	638
Швея	2300	506
Врач	9000	1980
Медсестра, акушер	5000	1100
Фармацевт	3500	770
Юрист	4300	946
Разнорабочий	2500	550
Сотрудник охраны, правоохранительных органов и пожарный	2600	572
Банковский служащий	3100	682
Бухгалтер	3700	814

Сотрудники, работающие в ночное время (22:00 – 07:00) получают надбавку в размере 20% от почасовой ставки в день. К примеру, при дневной ставке 13,7 злотых, надбавка составит 2,7 злотых, а общий почасовой доход, таким образом, вырастет до 16,4 злотых.

Средняя заработная плата в Польше по регионам

Исходя из уровня доходов, а также уровня безработицы, иностранцам выгоднее всего искать работу в Варшаве, Кракове и Вроцлаве.

Воеводство	Злотых в месяц	Евро в месяц
Нижнесилезское (Вроцлав)	5800	1276
Малопольское (Краков)	5600	1232
Поморское (Гданьск)	5600	1232
Силезское (Катовице)	5500	1210
Мазовецкое (Варшава)	5300	1166
Лодзинское (Лодзь)	5300	1166
Опольское (Ополе)	5150	1133
Великопольское (Познань)	5100	1122
Подляское (Белосток)	5000	1100
Люблинское (Люблин)	4980	1096
Западно-Поморское (Щецин)	4970	1093
Любуское (Гожув-Велькопольский и Зелёна-Гура)	4900	1078
Свентокшиское (Кельце)	4900	1078
Подкарпатское (Жешув)	4800	1056
Варминьско-Мазурское (Ольштын)	4800	1056

1% налога на организации общественной пользы

В этой стране, во всех городах можно встретить плакаты со слоганом «1% to Psie pieniadze». Здесь говорится о том, что каждый налогоплательщик имеет право отдать свой 1% налогов на какую-либо организацию общественной пользы. Это могут быть различные организации, которые занимаются благотворительностью, защитой прав человека, улучшение образования, социальная помощь и многое другое.

Чтобы это сделать, необходимо узнать попадает ли выбранная организация под данную программу и если – да, то при заполнении декларации человек должен указать в специальной графе номер KRS данной компании. Таким образом, каждый человек может передать 1% от своего налога на те нужды, которые, по его мнению, необходимы для развития и улучшения жизни страны.

Как рассчитать польский подоходный налог (PIT) и когда отправить в польскую налоговую инспекцию?

Каждый, кто работает в Польше (независимо от типа контракта и суммы дохода), обязан платить налог один раз в год. Мы всегда рассчитываем прошедший год, то есть в 2020 году мы рассчитываем доходы, полученные в 2019 году. Это также относится и к людям из Украины, работающим в Польше. 

В большинстве случаев основой для урегулирования является заполненная работодателем форма PIT-11, то есть подтверждение уплаты налога на рабочем месте. Работодатель обязан предоставить работников PIT-11 до конца февраля каждого года за предыдущий год. Даже если вы работаете в течение одного дня, каждый человек должен получить PIT-11 от работодателя. Эту форму можно получить в электронном виде или на бумаге. 

Внимание! Каждый работодатель должен оформить PIТ-11. Если сотрудник работал в четырех компаниях, он должен получить четыре PIT-11. 

 На основании PIT-11 от работодателя работник заполняет свою ежегодную налоговую декларацию и отправляет ее в налоговую инспекцию в электронном виде, по почте или лично. 

Исключение! Когда договор злецения/ о дело, с лицом не являющимся работником, составляет менее 200 злотых брутто. Плательщик взимает фиксированную ставку 17% налога с стоимости контракта и перечисляет его в налоговую инспекцию на каждого работника и не подготавливает налог на прибыль. 

Чем чревато уклонение от налогов?

Что же произойдёт, если граждане решили уклоняться от уплаты налогов? Ничем хорошим это не закончится. Если умышленно скрывать доход или его занижать, тогда следует быть готовым, что рано или поздно нагрянет проверка, которая разберётся во всех тонкостях бизнеса.

В итоге, закон предусмотрел административное или уголовное наказание. Хотя, это крайние меры. Налоговая будет требовать, чтобы были уплачены все невыплаченные налоги. В этом случае могут начисляться штрафные санкции (проценты от прибыли), а это немалая сумма. Также пересматривается налоговая база, граждане лишаются определённых льгот, применяются дополнительно новые налоговые обязательства. Их могут применить одновременно с административным или уголовным наказанием.

НАЛОГ ОТ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫХ ДЕЙСТВИЙ В ПОЛЬШЕ

Это налог от экономической деятельности, нп. продажи или изменения имущественных прав, касающихся недвижимости. Заявка гражданско — правового действия (покупки или продажи недвижимости) к налогообложению происходит путем регистрации договора в налоговой инспекции по месту нахождения недвижимости. Обычно это делают две стороны сделки.

СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ В ПОЛЬШЕ

Сельскохозяйственным налогом облагаются участки земли, которые классифицируются как сельскохозяйственные угодья, а также сельскохозяйственные угодья с лесом и кустарником, за исключением участков предназначенных для осуществления иной чем сельское хозяйство деятельности. Размер налога зависит от качества земли. Налог платится в четырех частях: до 15 марта, 15 мая, 15 сентября и 15 ноября каждого налогового года.

ЛЕСНОЙ НАЛОГ В ПОЛЬШЕ

Лесным налогом облагаются земельные участки, которые классифицируются как лесные угодья за исключением участков, предназначенных для осуществления иной чем лесное хозяйство деятельности. Налог платится в четырех частях: до 15 марта, 15 мая, 15 сентября и 15 ноября каждого налогового года (физическими лицами). Юридические лица и организационные единицы платят налог ежемесячно – до 15 числа каждого месяца.

Виды польских налогов

Какой в Польше налог? Различают две категории обязательных выплат: прямы и косвенные.

К первой из них относятся:

• Налог на доход физически лиц. PIT оплачивает каждый, кто проживает на территории страны получает доход в результате любой трудовой деятельности. В этом случае они имеют налоговые обязательства и обязаны платить процент Польше со всех доходов. То есть, они являются польскими налоговыми резидентами. Ими могут быть как граждане Польши, так и другой страны. Если гражданин Белоруссии проживает на польской территории не менее 183 дней в году, он является резидентом Польше и подлежит учету в Государственной налоговой службе. Расчет налогов не резидентов производится на основании двусторонних договоров, соглашений по уходу от двойного налогообложения для граждан стран-партнеров.
• Налог на юридические лица. Он касается общей прибыли, полученной юридическими лицами, имеющими Правление или юридический адрес на территории страны. Отчисления рассчитываются исходя из прибыли организации. Также налогом облагается прибыль членов правления. Еще существует налог VAT, аналогичный НДС. Если на счет предприятия зачисляются деньги, также высчитывается соответствующий процент. Таким образом, в сумме выплачивается налог на прибыль компании 19%, такой же процент на прибыль членов правления + 23 % VAT и 0,5% на поступающие средства на счет. С 1 января 2019 года налог CIT сокращен до 9% для предприятий, у которых валовой доход в минувшем году не превысил сумму в 1200000 евро.
• Налог на наследство или дарственную. Его окончательная сумма зависти от степени семейного родства и рыночной стоимости полученного имущества.
• Налог на сельскохозяйственную деятельность. Такие отчисления обязаны делать сельскохозяйственные угодья. Процентная ставка рассчитывается в зависимости от качества земли.
• Лесной налог. Он ежегодно выплачивается участками, которые считаются лесными угодьями.
• Налог на транспорт, недвижимость и морской транспорт. Эти отчисления зависят цели использования и размеров недвижимого имущества.

Ко второй категории относятся:

• VAT (НДС). Этот налог выплачивает при покупке продовольственных продуктов, одежды, оплате услуг. Обычно он заложен в стоимость товара или услуги (цена брутто). Если цена в нетто – это означает, что налог VAT не включен в стоимость, и его требуется к ней добавить. В магазинах в цены эта пошлина уже входит. В Польше имеются различные ставки этого налога, которые зависит от вида продукции и услуг. Стандартная ставка обычно составляет 23%. Некоторые продукты питания, удобрения, полиграфическая продукция, медикаменты и некоторые услуги сельскохозяйственной сферы имеют ставку 8% или 5%. Некоторые лесные и рыбные продукты, а также рыболовные и лесозаготовочные услуги – 3%. Медицинские и образовательные учреждения, а также службы социального обеспечения освобождены от уплаты налога. Ставку 0% также имеют некоторые финансовые и страховые услуги, транспортные услуги, оргтехника и устройства для слепых. Белорусские предприниматели, которые выполняют различные услуги на территории Польши, должны будут платить налог НДС в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности.
• На азартные игры. Этому налогообложению подлежат лица, которые получают прибыль от предпринимательской деятельности в сфере азартных игр или заключения пари. Также соответствующий налог обязаны платить лица, которые что-либо выиграли. Ставка сбора подсчитывается в зависимости от величины выигрыша и рассматривается в качестве подоходного налога.
• Акцизный сбор. Он включен в цену товара/услуги и выплачивается в момент приобретения какой-либо продукции. В Польше подакцизными являются: автомобили, электроэнергия, спиртные напитки и табачные изделия.

Местные общины имеют право вводить свои сборы– такие, курортные, рыночные или на содержание домашних питомцев.

Система наказаний за запоздалую подачу документов

Крайне желательно отправить декларацию вовремя, а лучше немного предварительно, чтобы в будущем не возникало проблем. Но если уж сложилась такая ситуация, то при нарушении требований могут быть такие последствия:

• если человек самостоятельно пришел в налоговую инспекцию и сообщил, что он не смог вовремя подать документы по веской причине, то в таком случае ему необходимо будет уплатить небольшой штраф за опоздание;
• если декларация была подана позже установленного срока, придется заплатить штраф, который составляет несколько сотен злотых;
• если же декларация не была подана и налоговая служба самостоятельно заметила это правонарушение, то на человека открывается уголовное дело и в зависимости от проведенного следствия выносится наказание.

Крайне нежелательно опаздывать с подачей налоговой декларации и уплатой налога. В противном случае человеку необходимо будет дополнительно заплатить проценты за опоздание. Они в свою очередь могут быть достаточно большими. Минимальный штраф – 1/10 от минимальной зарплаты, а рецидивисты и те, кто слишком сильно просрочивают подачу документов, могут получить максимальный штраф в 20-ти кратном размере от минимальной зарплаты.

Но если человек самостоятельно вместе с документами приложит объяснительное письмо, в котором сообщается, что он раскаивается, и у него были веские причины на задержку в отправке документов, то в таком случае он может избежать штрафных санкций, которые предусмотрены налоговым законодательством.

Если опоздание в отправке было всего в несколько дней, то стоит просить в управлении, чтобы не назначали наказания, при этом желательно указать на какие-либо обстоятельства, что мешали подать все необходимые документы точно в установленный законодательством срок. Налоговые управления, примерно в половине подобных случаев, не назначают штрафных санкций.

1% налога на организации общественной пользы

В этой стране, во всех городах можно встретить плакаты со слоганом «1% to Psie pieniadze». Здесь говорится о том, что каждый налогоплательщик имеет право отдать свой 1% налогов на какую-либо организацию общественной пользы. Это могут быть различные организации, которые занимаются благотворительностью, защитой прав человека, улучшение образования, социальная помощь и многое другое.

Чтобы это сделать, необходимо узнать попадает ли выбранная организация под данную программу и если – да, то при заполнении декларации человек должен указать в специальной графе номер KRS данной компании. Таким образом, каждый человек может передать 1% от своего налога на те нужды, которые, по его мнению, необходимы для развития и улучшения жизни страны.

Двойное налогообложение в Польше

В целях оптимизации уплаты налогов 92 страны подписали соглашение об избежании двойного налогообложения с Польшей, пресечения уклонения от налогов.

Например, Конвенция между Правительствами Украины и Республики Польша от 12.01.93 состоит из 30 статей, в которых подробно описаны методы (распределительный, налоговый кредит и т. д.) обложения доходов всех категорий особ и капитала, порядок обмена информацией.

Ответственность налогоплательщика или что происходит в случае уклонения?

Предприниматель должен чётко представлять, что будет в случае неуплаты налога в Польше, сокрытии источников дохода, занижения его объёма. Административное и уголовное наказание предусмотрено, однако не является самоцелью. Упор делается на погашение задолженности по налогам.

Широко используются налоговые санкции, такие как проценты за просрочку, лишение льгот, пересмотр налоговой базы, дополнительные налоговые обязательства. Они могут быть применены параллельно с наказанием, предусмотренным Уголовно-финансовым кодексом.

Заключение

В целом налоговая система Польши благоприятствует бизнесу, в том числе и мелкому. Привлекательна страна и для иностранцев. Вместе с тем поиск свободной ниши для бизнес-проекта требует тщательного анализа экономической ситуации.

Индекс Джини в Польше – самый высокий в ЕС. Он свидетельствует, что разница в заработных платах по регионам довольно большая. Это позволяет маневрировать производственными мощностями, оптимизируя тем самым налоговую нагрузку на предприятие. Результат — увеличение прибыли.

Корпоративное налогообложение

Налоги в Польше на бизнес относительно невелики, особенно, если напрямую сравнивать их с аналогичными сборами в других странах ЕС. К сожалению, назвать их простыми и понятными нельзя. Поэтому обязательно просчитайте примерный уровень выплат до (!) регистрации компании и убедитесь в том, что чётко понимаете свои будущие фискальные обязательства. Далее мы кратко поговорим о наиболее важных моментах

Оффшорная компания
Бесплатная консультация

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

Ставка подоходного налога в Польше

• Стандартная (типовая) – 19%.
• Для небольших компаний и нового бизнеса в течение первого года работы предусмотрена льготная ставка 9%.

Ставка налога у источника

• Стандартная (типовая) – 20%.
• Есть варианты снижения, если Ваша компания подпадает под действие СИДН.
• Выплаты по дивидендам покрываются подоходным налогом.
• Основные виды дохода, подлежащие налогообложению – проценты, авторские / смежные права, изобретательские образцы, товарные знаки.

Корпоративный налог в Польше, основные сведения:

• Основное квалификационные условия для получения статуса налогового резидента – юридический адрес в Польше / центр фактического управления компанией и принятия решений находится в Польше.
• Все доходы компании делятся на две большие группы: коммерческая деятельность (business activity) и прирост капитала (capital gains).
• В расчётную базу включается мировой доход компании, в том числе – прирост капитала.
• Основа расчёта – бухгалтерская прибыль + корректировка по нескольким статьям (показателям).
• Налоговый период – 12 месяцев, может не совпадать с календарным годом.
• Налоговые авансы выплачиваются ежемесячно / ежеквартально, обязательна ежегодная сверка.

Декларации, начисления

• Налоги в Польше, а также возможные вычеты и льготы, рассчитываются самим плательщиком.
• Предельный срок подачи декларации – последний день третьего месяца года, следующего за календарным (чаще всего – 31 марта). Продление не разрешено.

Налоговые авансовые платежи

• Рассчитываются и выплачиваются каждый месяц / квартал (квалификационное условие – валовая выручка размером 1,2 млн EUR за предыдущий год).
• Основа расчёта – текущие составляющие налогооблагаемой базы. Но Вы можете выбрать и данные по предыдущему году.

На что ещё обратить внимание:

Отчисления. Расходы, вызванные налогооблагаемым доходом (обеспечение, получение, поддержание) вычитаются из налогооблагаемой базы. На некоторые статьи расходов установлены лимиты по вычетам. Некоторые статьи расходов не подлежат налоговым вычетам.

Перенос убытков. Максимальный срок – 5 налоговых лет. За конкретный год не может быть использовано более 50% убытков. Запрещается перенос убытков из одного источника в другой.

Выплаты дивидендов. Выплачиваются из прибыли, если применяется стандартный корпоративный налог в Польше (19%)

Важно помнить, что в этом случае могут применятся исключения из стандартной директивы ЕС, описывающей материнские и дочерние компании.

Льготы и стимулы

• Особые экономические зоны. Формально вся территория Польши является ею, но фактическая величина государственной помощи по регионам может отличаться.
• Фактический размер вычетов зависит от объёма инвестиций в экономику Польши, числа сотрудников и дополнительных региональных требований.
• Конкретные условия устанавливаются индивидуально для каждого корпоративного плательщика налогов в Польше.
• Окончательное решение выносит специальное агентство.
• Для снижения налогов в Польше можно воспользоваться льготами, установленными для сферы НИОКР (Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, англоязычный эквивалент – R&D, Research and Development).
• Доход от интеллектуальной собственности может облагаться льготным налогом (IP BOX) по ставке 5%.

Подача налоговой декларации в Польше

Информация об уплате PIT подается ежегодно до 30 апреля в налоговое отделение по месту жительства плательщика. Документ представляет собой декларацию об уплаченных за предыдущий год налогах (от января до декабря прошедшего года), если осуществлялась трудовая деятельность. Вся налоговая сумма должна быть полностью уплачена на момент подачи декларации.

Заполненный и подписанный PIT (неподписанный документ просто не принимается во внимание и не рассматривается налоговой) плательщик лично подает в налоговую инспекцию своего района, адрес которой легко можно найти в Интернете

CIT: налогообложение для юридических лиц

Шкала налогообложения может изменяться профильными законами и другими нормативными актами. Несколько последних лет, в т.ч. расчеты на 2020-ый, размер CIT стабилен, и зависит от дохода, возраста компании и ее местоположения.

Польские фирмы

Для польских фирм, а также иностранных компаний, имеющих штаб-квартиры (головные офисы) в РП:

Налоговая ставка	Условия
19%	Стандартная (базовая) ставка. Применяется во всех случаях, за исключением нижеперечисленных.
9%	Пониженная ставка. Применяется для тех, чей доход за предыдущий год не превысил 1,2 млн евро в злотых по курсу на первый рабочий день налогового года. Применяется и к новым компаниям (образованным в отчетном году), но имеется ряд исключений, о которых поговорим отдельно.
19%	Налог на дивиденды.
Для иностранных компаний, которые контролируются лицами, имеющими головной офис или совет директоров на территории РП.

Нужно пояснить. В случае стандартной ставки и указанных здесь иностранных компаний, применяется ставка в 19%. Используется либо одно, либо другое основание, а размер налога одинаков. Иное дело с налогом на дивиденды.

Налог на дивиденды

Этот налог может взиматься вне зависимости от другого типа налогообложения. Для его применения достаточно факта выплаты дивидендов, в т.ч. если ранее применялись и другие начисления.

Например, если компания получает прибыль в результате деятельности, и облагается налогом по стандартной шкале, то она должна выплатить 19% налога на доход, а при назначении дивидендов – еще 19% по этой причине.

Пониженная ставка

Оба случая применения пониженной ставки CIT характеризуются своими нюансами. Доход ниже 1 200 000 евро за год приведет к налогообложению в 9%, однако:

Попытка скрыть размер дохода с помощью аффилированных с юридическим лицом хозяйственных структур приведет к взысканию всей суммы и штрафным санкциям до 50% ее размера.

Отдельный вопрос по новым компаниям. Этой льготой не могут воспользоваться (на основании пп.1а, ст.19 Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. «O podatku dochodowym od osób prawnych»):

• Субъекты, возникшие в результате слияния, преобразования или разделения (исключение – преобразование в другую компанию).
• Преобразование ИП в юридическое лицо или компанию без образования юридического лица.
• Создание субъектом хозяйствования нового субъекта (любой формы), и внесение в его уставный фонд суммы свыше 10 000 евро.
• Аналогично предыдущему пункту, но выполненное в неденежном виде, например, путем внесения имущества, собственности и т.д. других субъектов налогообложения.
• Если денежные или недежные средства свыше 10 000 евро были внесены в уставный фонд своего субъекта хозяйствования, увеличив тем самым этот фонд.

Очевидно, что большинство из этих норм введены с целью попыток уменьшить размер доходов «серыми» способами. Прямое уклонение от уплаты налогов будет иметь другие, более серьезные последствия.

Иностранные компании

Данная норма распространяется на юридические лица Белоруссии, России и Украины, однако граждане иных стран должны уточнять размеры налогов на основании соответствующих двусторонних договоров с Польшей.

Две основные ставки:

Налоговая ставка	Условия
10%	За доход от перевозки грузов и пассажиров, принятых в польских портах иностранными компаниями морского судоходства, за исключением транзитных рейсов. Прибыль, полученная на территории РП иностранными предприятиями воздушного транспорта.
20%	Вся остальная деятельность, если она не освобождена от налогообложения законами Польши, ЕС и/или международными соглашениями.

Подавляющая часть деятельности иностранных фирм попадает под CIT в 20%.

Оплата CIT

Способ оплаты этого налога выбирается заранее. Это может быть пост-оплата, когда:

1. Налог вычисляется по результатам прошедшего года.
2. До марта следующего года подается налоговая декларация.
3. Оплачивается фактический налог.

Другой вариант – авансовый платеж:

1. В налоговую переводится некая расчетная сумма, предполагаемого налога.
2. До марта следующего года подается декларация, уточняющая размер реального налога.
3. Происходит корректировка выплаченного налога: доплата или возврат средств.

Размер облагаемого дохода может быть снижен при благотворительности, пожертвовании на церковь, некоторых типов реорганизации. Такое снижение ограничено (как правило, не более 10%) — нужно уточнять все существующие возможности у налоговых и региональных властей.

Наказание за уклонение от налогов

В фискальных органах Польши принято разделять два понятия: уклонение от уплаты налогов и их сокрытие. Последний вид действий однозначно расценивается как уголовное преступление, при этом не имеет значения, скрывает плательщик размер налогов или незаконно уменьшает базу налогообложения.

Уклонение от уплаты налогов может носить умышленный и неумышленный характер. Например, при проверке инспектор может установить факт неуплаты по причине неправильной интерпретации законодательства. В данном случае контролирующие органы настроены больше не на наказание бизнесмена, а на погашение им начисленной задолженности по налогам и сборам. Безусловно, за подобные нарушения предприятие или предпринимателя ждут штрафы в процентах от недоимки и пеня за каждый день просрочки.

Сумма финансового взыскания зависит от величины минимальной заработной платы. С начала 2021 года санкции возросли, поскольку поляки подняли данный показатель до 2000 злотых в месяц.

Исчисление штрафов происходит тремя способами:

• по суточной ставке – 1/30 от суммы минимальной зарплаты за каждый день просрочки, но не более 400 ставок за одно нарушение;
• в фиксированном размере – в пределах 10 % от минимальной зарплаты, но не более суммы ее 20-кратной величины;
• в размере мандата – специальные штрафы, не более двух минимальных заработных плат.

Вид ответственности и размер фискальных санкций в отношении провинившихся лиц и хозяйствующих субъектов устанавливается судом.

Доход от деятельности, осуществляемой лично в Польше

В случае получения дохода от деятельности, осуществляемой лично, например:

• От художественной, литературной, научной, тренерской, образовательной и журналистской деятельности;

• От занятий спортом, беговых спортивных соревнований, судейства;

• В качестве судебных экспертов;

• Из-за оказание услуг, на основании мандатного договора или договора на конкретные работы для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность,

правила сбора и расчета налогов зависят от того, является ли налогоплательщик польским резидентом или нерезидентом. 

В случае резидентов, налог, как правило, собирается путем сбора налогового аванса. Однако в случае нерезидентов налог взимается с плательщика/плательщика подоходного налога, в размере 20% дохода. 

Уплаченный аванс или фиксированная ставка налога уплачиваются плательщиками на счет налоговой инспекции до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен налог или фиксированная ставка аванса. 

К конце февраля года, следующего за налоговым годом, лица, выплачивающие вознаграждение, должны перевести подрядчика PIT-11 (если работник является лицом с налоговой резиденцией в Польше) или IFT-1/IFT-1R (если работник является лицом, не имеющим налоговой резиденции в Польше). 

Гражданин из Украины, являющийся польским налоговым резидентом, отображает информацию, содержащуюся в PIT-11, в своем годовом расчете PIT-36 или PIT-37. Однако, неналоговые резиденты с вышеупомянутыми доходами не обязаны оплачивать ежегодный PIT.

Международные договоры об избежании двойного налогообложения

Чтобы избежать двойного налогообложения нерезидентами и улучшить инвестиционную привлекательность страны, Польша заключает с другими государствами договоры, благодаря которым снижается ставка CIT.

Список заключенных договоров размещается .

По состоянию на 2021 год подобные договоры были заключены с 93 странами мира, в том числе с Великобританией, Вьетнамом, Зимбабве, ОАЭ, Узбекистаном и т. д.

Вот пример уменьшенных процентных ставок налога в соответствии с заключенными договорами:

Государство	Ставка с дивидендов	Ставка с полученных процентов
Россия	10	10
Украина	5 или 15	10
Австралия	15	10
Канада	15	15
Италия	10	10
Япония	10	10

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Уплачивается подоходный налог в Польше как резидентами так и нерезидентами. К резидентам относятся граждане другого государства, при условии беспрерывного пребывания на территории страны более 183 дней в году

При расчёте НДФЛ используется прогрессивная шкала. Не облагаемый налогами годовой доход составляет 3091 злотый. Несмотря на отсутствие обязательств по уплате налогов, эти лица обязаны подать декларацию за соответствующий период.

• По ставке 18% облагается доход до 85 528 PLN (за вычетом 556,02 злотых налога с необлагаемого минимума).
• Для доходов свыше этой суммы используется ставка 32%.

Местными общинами налог на недвижимость в Польше устанавливается в физических величинах. Граничные ставки устанавливаются на республиканском уровне. Базой служит его целевое использование и площадь.

Доходы от прироста капитала (дивиденды, продажа ценных бумаг и т. п.) облагаются 19% налогом. По такой же ставке облагаются доходы от несельскохозяйственной экономической деятельности, продажи недвижимости.

Выплаты процентов и роялти для резидента уменьшатся после уплаты налога источником на 18%, для нерезидента – на 19%.