Особенности начисления налогов в налоговой системе и налогообложении в германии

Главная проверка на статус H

Каждые два года при проведении основного осмотра эксперт уточняет, получает ли автомобиль 30-летнего или более старшего возраста статус Н или сохраняет его. Она может быть отозвана, если, например, используются современные детали, которые не соответствуют первоначальному состоянию.

Для этого достаточно стационарно установленного навигатора, а тем более нового двигателя, не принадлежащего к оригинальной серии модели. Также внешний вид должен очень сильно напоминать первоначальное состояние или в идеале с ним соглашаться. Существуют приспособления, которые уже были распространены во время производства автомобиля, такие как спойлеры или спортивные рулевые колеса. Такие обновления разрешены.

Экономия налогов: много льгот через недвижимость

Преимущества инвестиций в недвижимость Германии разнообразны, но один аспект всегда подчеркивается в теме: с квартирой или домом можно сэкономить на налогах. И это в немалой степени.

Можно ли сэкономить на налогах при покупке недвижимости?

Желание сэкономить при налогом на покупку дома-это, несомненно, заманчивая мысль. В конце концов, это позволит сэкономить много денег, а сумма инвестиций, возможно, станет при этом даже немного меньше. Но действительно ли покупка дома или квартиры облагается налогом?

Ответ, к сожалению, несколько отрезвляет: при частном использовании вы не можете снять покупку дома с налога. И это включает в себя все расходы, так что для вас не будет экономии.

С некоторыми трюками и некоторым мастерством вы все равно можете сэкономить налоги в нескольких аспектах. Это относится, например, к основному налогу на приобретение и переезду.

Основной налог на покупку (Grunderwerbsteuer ) : при покупке недвижимости взимается основной налог на покупку, причем процентная ставка варьируется в зависимости от региона/земли в Германии. Но важно то, что налог обычно взимается не только с фактического участка, но и с построенного на нем дома. В результате вы в итоге платите двойной налог-и таким образом отдаёте несколько тысяч евро. Эта проблема вряд ли может быть обойдена со старыми объектами, а с новыми зданиями-со всеми. Сначала купите участок и только позже отдайте заказ на строительство дома, и тогда заплатите земельный налог только за участок

Эта проблема вряд ли может быть обойдена со старыми объектами, а с новыми зданиями-со всеми. Сначала купите участок и только позже отдайте заказ на строительство дома, и тогда заплатите земельный налог только за участок.

Важно: между приобретением земли и строительством недвижимости должно пройти не менее шести месяцев. Кроме того, между вами и строительной компанией не должно быть никакой связи. В противном случае основной налог на покупку будет взиматься со всей покупной цены – в том числе задним числом. Экономия налогов при профессиональном переезде: даже если вы переезжаете профессионально ( по работе ) условно и приобретаете недвижимость в новом городе, это может привести к налоговым льготам. Соберите все квитанции, и вы можете, среди прочего, претендовать на следующие расходы в качестве рекламных расходов:

Экономия налогов при профессиональном переезде: даже если вы переезжаете профессионально ( по работе ) условно и приобретаете недвижимость в новом городе, это может привести к налоговым льготам. Соберите все квитанции, и вы можете, среди прочего, претендовать на следующие расходы в качестве рекламных расходов:

• Транспортные расходы
• Плата за регистрацию (также уведомление/регистрация о легковом автомобиле)
• Репетиторство (например, обусловленное сменой школы детей)

Предпосылкой для этого является то, что вы фактически изменили место жительства по профессиональным причинам. Это происходит, например, когда вы значительно сокращаете свой ежедневный рабочий путь.

Если ваш переезд не является профессиональным, вы все равно можете облагать налогом некоторые расходы. При этом, однако, не как рекламная стоимость, а как бытовая услуга. К ним относятся, например, расходы на ремесленников, транспортные расходы или услуги по уборке. Таким образом, до 20 процентов исходя из стоимости заработной платы могут претендовать на сумму до 4000 евро.

Пример расчёта налогов и коммунальных услуг

Конкретный пример

Квартира в Дюссельдорфе, 60 кв. м

• Поземельный налог – €160 в год
• Налог на радио и телевидение – €18,36 в месяц (€220 в год)
• Услуги домоуправления – €60 в месяц (€720 в год)
• Взносы в накопительный фонд – около €30 в месяц (€360 в год)
• Электричество – от €62 в месяц (€750 в год)
• Газ (квартира отапливается газом) – €750 в год
• Водоснабжение – €300 в год
• Телефон + интернет – €45 в месяц (€540 в год)

Итого в год около €3800

Посмотрите, какие квартиры вы можете купить в Германии

Апартаменты в Гамбурге, Германия

1 300 000 €

Площадь 116 м2, 3 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты в Гамбурге, Германия

1 240 000 €

Площадь 127 м2, 4 комнаты

JLL Residential Develop…

Студия в Берлине, Германия

1 080 000 €

Площадь 66 м2, студия

JLL Residential Develop…

Апартаменты в Берлине, Германия

2 225 000 €

Площадь 169 м2, 4 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты в Берлине, Германия

1 500 000 €

Площадь 127 м2, 4 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты во Франкфурте-на-Майне, Германия

930 700 €

Площадь 62 м2, 2 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты в Гамбурге, Германия

610 000 €

2 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты во Франкфурте-на-Майне, Германия

1 280 000 €

4 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты во Франкфурте-на-Майне, Германия

800 000 €

Площадь 63 м2, 2 комнаты

JLL Residential Develop…

Пентхаус во Франкфурте-на-Майне, Германия

8 411 200 €

Площадь 274 м2, 4 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты в Берлине, Германия

2 760 000 €

Площадь 169 м2, 4 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты в Мюнхене, Германия

646 800 €

Площадь 55 м2, 2 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты во Франкфурте-на-Майне, Германия

1 800 000 €

Площадь 144 м2, 4 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты в Берлине, Германия

729 900 €

Площадь 96 м2, 2 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты в Берлине, Германия

1 450 982 €

Площадь 98 м2, 3 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты во Франкфурте-на-Майне, Германия

728 600 €

Площадь 49 м2, 2 комнаты

JLL Residential Develop…

Пентхаус в Берлине, Германия

1 049 900 €

Площадь 101 м2, 3 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты во Франкфурте-на-Майне, Германия

568 300 €

Площадь 53 м2, 2 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты во Франкфурте-на-Майне, Германия

470 000 €

Площадь 40 м2, 2 комнаты

JLL Residential Develop…

Студия в Мюнхене, Германия

390 000 €

Площадь 30 м2, студия

JLL Residential Develop…

Краткая характеристика налоговой системы Германии

Как любое федеративное государство, Германия имеет не только сложную систему административного деления и управления, но и такую же непростую фискальную политику. Сложный исторический путь, который пришлось пройти государству, а также ориентир на высокие социальные стандарты стали предпосылками того, что налоговая система Германии сегодня насчитывает около 45 разнообразных сборов. Среди них, например, налог на солидарность, появившийся после воссоединения страны в 1990 году, призван сгладить разрыв в уровне развития двух республик.

Поскольку стремление к высокому социальному стандарту жизни населения на территории всей страны возведено в ранг государственной политики, налоговая система Германии призвана регулировать распределение полученных средств между субъектами федерации. Сложнейшую задачу по обеспечению сбалансированности механизма сбора платежей и правильного перенаправления потоков между землями с разным уровнем доходов, ввиду отсутствия единого налогового органа в стране, взял на себя Минфин ФРГ.

Система разделения на налоговые классы

Разделение населения по уровню доходов довольно распространенная практика в мире. Для каждой из выделенных групп государство устанавливает либо отдельные ставки налогов, либо свой перечень фискальных льгот. Успешно пользуется этим опытом и Германия.

Здесь налогоплательщиков поделили на налоговые классы: шесть категорий, для которых определен разный уровень налогового сбора, а также список положенных социальных услуг.

Класс каждого плательщика зависит не только от размера заработка, а еще от семейного положения, количества детей и даже состояния здоровья. Для людей с высоким ежегодным доходом предусмотрен шестой класс и максимальные налоговые ставки. Для самого уязвимого в финансовом плане слоя населения предусмотрен первый класс и соответствующие ему послабления.

Особенности налоговой системы

Налоги в Германии разделены на два вида:

1. Прямые налоги поступают в казну напрямую от выплатившего их налогоплательщика.

Примеры прямых налогов:

• корпоративный 15,8 %;
• подоходный 14 – 45 %;
• земельный 1,2 %;
• промысловый 14 -17,5 %;
• за дарение или наследство 7 – 50 %.

1. Косвенные налоги поступают в казну не сразу:

• страховой.
• на табак;
• пиво;
• добавленную стоимость;
• нефтепродукты.

Пример:
Местный налог на пиво включают в цену напитка. При покупке деньги за товар вместе с уплатой налога получает производитель, который и отчисляет налог с проданного пива в бюджет.

Все платежи дополнительно делят на два типа:

• субъективные (взимаются с субъектов налогообложения);
• объективные (взимаются с объектов налогообложения независимо от того кто владелец).

Бюджет ФРГ разделен на три уровня:

1. Государственный — поступает 48% отчислений.
2. Федеральный — 39% пополняется за счет налогов на землю и некоторых других платежей.
3. Муниципальный (местный) — 13 % поступлений.

Налог при продаже недвижимости

Если вы продаёте недвижимость в течение десяти лет с момента её покупки, нужно заплатить спекулятивный налог (Spekulationssteuer). Он высчитывается по ставке подоходного налога и уплачивается вместе с налогом на другие доходы за последний год. То есть к прочим доходам (зарплате, прибыли от аренды, дивидендам и т. д.) прибавляется прибыль от продажи недвижимости, и в зависимости от общей суммы применяется та или иная ставка.

Как и в случае с арендой, прибыль от продажи – это чистая разница между стоимостью покупки и продажи за вычетом: 

• всех дополнительных расходов на приобретение (налога на переход прав собственности, затрат на нотариуса, юриста, перерегистрацию и т. д.);
• трат на ремонт, улучшение жилья;
• процентов по ипотеке и т. д. 

Для физических лиц ставка варьируется от 14,77 до 47,475% в зависимости от суммы чистой прибыли. Юридические лица платят данный налог по единой ставке – 15,825%.

Особенности. Налог от продажи платить не нужно, если: 

• вы владеете недвижимостью более десяти лет;
• собственность использовалась только для личного проживания в год продажи и в течение двух предыдущих лет.

Оба правила не распространяются на юридических лиц – налог на прибыль от продажи недвижимости они в любом случае платят.

КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО В ГЕРМАНИИ ?

Расчет налога на имущество относительно сложен. Налоговое ведомство использует три компонента для расчета суммы налога. Факторы:

1. ЗЕМЕЛЬНЫЙ УЧАСТОК ИЛИ УЧАСТОК как ЕДИНИЦА:

Орган определяет, какова была бы стоимость земли и (если таковые имеются) имущества на крайний срок 1.1.1935 в Восточной Германии и 1.1.1964 в Западной Германии. Таким образом, для пустого участка расчет очень прост, потому что только значение направления земли из года гравировки умножается на площадь участка в квадратных метрах. 

Если дом заново построен или уже существует строительство, налоговое ведомство создает расчет стоимости прибыли или материальной стоимости-на основе цифр 1935 и 1964 годов соответственно:

Процедура стоимости прибыли используется финансовыми ведомствами для кондоминиумов, одно – и двухсемейных домов, а также смешанной недвижимости. Для этого к годовой сырой арендной плате, которую арендатор должен был заплатить в 1964 или 1935 году, применяется множитель. Он учитывает факторы, которые увеличивают или уменьшают стоимость, такие как возраст, характер, расположение и оснащение дома.

Если годовая сырьевая аренда за 1935 или 1964 год не установлена, применяется метод материальной стоимости. Здесь суммируются значения земельного участка, здания и внешнего комплекса – на основе их производственных затрат 1964 и 1935 годов. Метод материальной стоимости используется в основном для предыдущих роскошных домов и особенно качественных земельных участков.

2. РАЗМЕР НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО:

Этот фактор закреплен в налоговом законодательстве. Таблица дает обзор ставок промилле в старых регионах:

СТАРЫЕ регионы

Частный дом до 38.346, 89 евро:	2,6 ‰
Односемейный дом за все,что превышает 38 346, 89 евро:	3,5 ‰
Двухквартирный дом:	3,1 ‰
Другая жилая недвижимость:	3,5 ‰
Сельское и лесное хозяйство:	6 ‰

Показатель налога на имущество в Германии также отличается в новых федеральных землях, здесь 5-10 % применяется – таким образом, он заметно выше, чем в Западной Германии.

НОВЫЕ регионы

Показатели налога на имущество новые федеральные земли Группы земельных участков		Общинные группы (жители)
	до 25 000	От 25 000 до1 000 000	более 1 000 000
Старые здания без односемейных домов	10	10	10
Новостройки без односемейных домов	8	7	6
Односемейные дома Старые зданиядо 15.338, 76 EUR Единая стоимость	10	8	6
превышение суммы	10	10	10
Односемейные дома Новостройкидо 15.338, 76 EUR Единая стоимость	8	6	5
превышение суммы	8	7	6
незастроенные участки	10	10	10

3. ПОДЪЕМНЫЙ КОМПЛЕКТ КОММУНЫ:

Подъемный набор-это ценность, индивидуально принятая коммуной. По данным ТПП, средний показатель по всей стране в 2019 году составляет 539%, он колеблется от коммуны до коммуны между минимумом 80% и максимальной ставкой 995 %.

Формулы для расчета налога на имущество в Германии:Единичная стоимость x Размер налога на имущество = Сумма налога на имущество Сумма налога наимущество x Подъемный набор = годовая сумма налога

Налоги в Германии 2020: дополнительные интересные нюансы

Как видим налоги в Германии это действительно отдельная, большая и обширная тема, в которую до конца вникнуть очень сложно. Налогов здесь много и процентные ставки высоки, радует одно, все платят их совершенно по-разному. То есть, в не зависимости от того какой у вас доход, налоговая нагрузка ощущается одинаково в каждом из случаев. К счастью, нет неподъемных сумм для малообеспеченных, и к сожалению, не удастся получить слишком высокие доходы, тем, кто зарабатывает больше. Здесь доминирует солидарность и все формируется именно вокруг нее.

Кроме этого, мы не упомянули еще несколько весьма специфических налогов, которые платят только отдельные лица, или же жители отдельных местностей. Эти сборы очень оригинальные и наверняка не во многих странах мира их можно встретить.

• Налог на дождь. Звучит смешно, но если разобраться с его сущностью, то все становится более логичным. Такой налог платят только жители тех местностей, где дождь может нанести большой вред и чтобы его избежать, во время дождя работают специальные службы, задействовано большие очистные системы и тому подобное.
• Налог на пользование Гуглом с целью размещения в сети уникального контента.
• Ну и сбор за радио. Этот налог придумали, чтобы поддерживать немецкие радио и телеканалы. Платить нужно за каждую единицу техники, которая есть дома. Например, отдельно за радиоприемник и отдельно за телевизор.

Налоги при продаже недвижимости в Германии иностранцем

Когда осуществляется продажа недвижимости в Германии, считается, что продавец получает прирост капитала, за который также взимается налог. Этот налог на немецком языке называется Kapitalertragsteuer. Фактически, это одна из форм подоходного налога или налога на прибыль. Поэтому физические лица платят его по ставке от 14,77 до 47,475%, а юридические лица — по ставке корпоративного налога — 15,825 %.

Расчёт налогооблагаемой базы налога на прирост капитала следующий. Необходимо от стоимости продаваемого объекта недвижимости отнять расходы, которые были связаны с приобретением, и отчисления на амортизацию. То есть, это касается лиц, которые продают недвижимость по более высокой цене, чем по той, которую заплатили при покупке. Если с момента приобретения объекта прошло свыше 10 лет, то физическое лицо после продажи не платит налог на прирост капитала. Это же касается тех объектов, которые использовались для личного проживания последние 3 года перед продажей.

Когда и как долго действует налог на транспортные средства?

При регистрации также действует налоговое обязательство. Регистрация разрешает использование (вождение, парковку) транспортного средства в общественных местах. Затем владельцы выдают Главному таможенному управлению полномочия на проведение прямого дебетования SEPA. При аннулировании регистрации транспортного средства его налогообложение автоматически прекращается. Для надлежащей отмены регистрации необходимо предъявить регистрационные свидетельства и номерные знаки в регистрационный орган.

При продаже обязательство предыдущего владельца по уплате налога заканчивается в день регистрации транспортного средства у нового владельца. Новый владелец должен принести с собой договор купли-продажи для перерегистрации. Предыдущий владелец также может отменить регистрацию транспортного средства до продажи, чтобы защитить себя от налоговых и страховых последствий. Обычно этого не происходит, потому что покупателю разрешается передвигать автомобиль только со специальным номерным знаком. Поэтому в договорах купли-продажи всегда указывается, что покупатель обязан своевременно пройти перерегистрацию. Это значит, около недели.

Украденное транспортное средство может быть снято с регистрации, и налоговая ответственность пострадавшего владельца прекращается. Он должен сообщить о краже в полицию, главный таможенный пункт и регистрирующий орган.

Любопытным аспектом налога на транспортные средства является то, что он взимается, когда транспортное средство используется незаконно. В течение этого времени налог также подлежит уплате. Кто получает номерной знак и не отменяет регистрацию повторно, тот обязан уплачивать налог на транспортные средства в течение всего срока его действия. Это относится, в частности, к экспорту номерных знаков, которые автомобилисты используют для постоянной перевозки транспортного средства за границу. После этого они должны снять номерной знак с регистрации в немецком регистрационном органе.

Минимальный период налогового обязательства составляет один месяц. Возврат налогов возможен также при аннулировании регистрации транспортного средства. Налог был, наконец, уплачен авансом.

Налог при сдаче недвижимости в аренду

В зависимости от размера прибыли подоходный налог (Einkommensteuer) составляет 0–45%.

Доход в год	Ставка
До €9 000	0% для резидентов 14% для нерезидентов
От €9 001 до €13 996	14%
От €13 997 до €54 949	24%
От €54 950 до €260 532	42%
Более €260 533	45%

Налог уплачивается с чистой прибыли, то есть с суммы после вычета всех расходов и амортизации. Потому стоит сохранять все чеки, чтобы при подаче декларации снизить базу. В качестве вычитаемых расходов можно зачесть:

• оплату услуг управляющей компании;
• проценты по кредиту;
• коммунальные услуги;
• налог на землю;
• амортизацию (до 3% в год);
• расходы на ремонт, улучшение недвижимости.

Декларацию нужно подавать раз в год, до 31 июля года, следующего за отчётным.

• Пошаговая инструкция: как зарабатывать на аренде жилой недвижимости в Германии
• Почему Германия – настоящий налоговый рай для иностранцев, инвестирующих в коммерческую недвижимость

В Германии на всех собственников распространяется обязанность платить поземельный налог (Grundsteuer). Базовая ставка – 0,35% от оценочной стоимости имущества

Налогообложение в стране

Система, разработанная немцами, позволяет правительству финансировать множество социальных программ, обеспечивать устойчивый экономический рост. Налогообложение в Германии является прогрессивным. При этом размер отчислений увеличивается не только по уровню доходов, но и исходя из степени благосостояния региона. За счет повышенных налогов у жителей Баварии и иных развитых земель правительство субсидирует бедных членов федерации, например, Саксонию.

Налоговая система ФРГ включает 40-50 видов различных сборов. Подобное многообразие позволяет властям более гибко реагировать на меняющуюся ситуацию и проводить оздоровительные мероприятия в социальной и экономической сферах. Налоговая система ФРГ является многоуровневой. Существуют общие федеральные сборы. Действуют налоги, взимаемые в рамках конкретного региона (земли). Также местные власти вправе устанавливать дополнительные отчисления на уровне коммуны (муниципалитета).

Налоговые ставки

Показатель сильно зависит от разновидности сбора. Единая ставка по всем налоговым вычетам немецким законодательством не предусмотрена. Более того, тяжесть бремени определяется по уровню материального благополучия резидента с учетом его права на вычеты и льготы. Например, минимальная ставка подоходного налога составляет 14%, а максимальный сбор может достигать 53%. Подобный разброс позволяет государству проводить более гибкую фискальную политику и сглаживать социальное неравенство.

Налоги при покупке недвижимости

Независимо от постоянного места жительства иностранца, при покупке недвижимости новый собственник должен уплатить налог на переход права собственности (Grunderwerbsteuer). В зависимости от региона размер ставки варьируется в пределах 3,5–6,5%.

Ставки налога на покупку недвижимости в Германии в 2021 году

Федеральная земля	Налоговая ставка
Берлин	6,0%
Бранденбург	6,5%
Баден-Вюртемберг	5,0%
Бремен	5,0%
Гамбург	4,5%
Нижняя Саксония	5,0%
Северный Рейн – Вестфалия	6,5%
Рейнланд-Пфальц	5,0%
Саар	6,5%
Саксония-Анхальт	5,0%
Шлезвиг-Гольштейн	6,5%
Тюрингия	6,5%
Бавария	3,5%
Гессен	6,0%
Мекленбург – Передняя Померания	6,0%
Саксония	3,5%

Как правило, налог и остальные дополнительные расходы (услуги нотариуса и риелтора, переоформление прав собственности) ложатся на покупателя. Продавец покрывает только удаление обременений из поземельной книги (если таковые имеются). Все обязательства прописываются в договоре.

Более подробно о расходах и процедуре покупки недвижимости в Германии читайте в других наших статьях

• Процедура приобретения недвижимости в Германии
• Удалённая покупка недвижимости в Германии. Кейсы для инвестиций
• Рынок не ждёт: как дистанционно совершить сделку с недвижимостью в Германии

Примеры объектов недвижимости в Германии

Офис во Франкфурте-на-Майне, Германия

499 200 €

Площадь 416 м2

Estate-Service24

Замок в Германии

1 800 000 €

Площадь 5000 м2

ИНДОМ

Квартира в Берлине, Германия

125 000 €

Площадь 36.4 м2, 1 комната

L&B Immobiliya

Квартира в Берлине, Германия

824 000 €

Площадь 89.27 м2, 3 комнаты

HOUSAGE

Квартира в Вуппертале, Германия

39 500 €

Площадь 45 м2, 2 комнаты

L&B Immobiliya

Земля в Берлине, Германия

2 000 000 €

Площадь
554 м2

EW Real Estate

Вилла в Висбадене, Германия

4 500 000 €

Площадь 824 м2, 14 комнат

Estate-Service24

Отель, гостиница в Нойербурге, Германия

190 150 €

Площадь 1025 м2

DEM GROUP GmbH

Квартира в Нюрнберге, Германия

571 945 €

Площадь 103.99 м2, 4 комнаты

EW Real Estate

Доходный дом во Франкфурте-на-Майне, Германия

7 050 000 €

Площадь 1000 м2

Estate-Service24

Квартира в Берлине, Германия

136 000 €

Площадь 34.14 м2, 1 комната

L&B Immobiliya

Доходный дом в Дуйсбурге, Германия

1 125 000 €

Площадь 1030 м2

DEM GROUP GmbH

Доходный дом в Хильдене, Германия

5 500 000 €

Площадь 2289 м2

DEM GROUP GmbH

Квартира в Кёльне, Германия

369 000 €

Площадь 80 м2, 3 комнаты

EW Real Estate

Отель, гостиница в Берлине, Германия

19 600 000 €

Площадь 8900 м2

ИНДОМ

Коммерческая недвижимость в Берлине, Германия

8 650 000 €

Площадь 8088.6 м2

ИНДОМ

Коммерческая недвижимость в Германии

1 670 000 €

Площадь 1676.6 м2

ИНДОМ

Инвестиционный проект в Констанце, Германия

4 500 000 €

Площадь 2428 м2

DEM GROUP GmbH

Отель, гостиница в Бранденбурге-на-Хафеле, Германия

6 900 000 €

Площадь 6000 м2

Knight Frank

Доходный дом в Берлине, Германия

2 702 500 €

Площадь 475 м2

CM Real Estate

Налоги и сборы в Германии и в России

По сравнению с нашей страной в Германии действует достаточно жесткая система налогообложения. Но именно такой подход к получению прибыли от физических лиц, предприятий, индивидуальных предпринимателей позволяет обеспечить высокий уровень развития экономики государства и социальной защиты населения. Немецкая налоговая система включает в себя три уровня: федеральный, земельный и местный. Основная часть с каждого налога поступает в государственный бюджет. Чаще всего, в государственный и региональный бюджет отчисляется по 42,5%, а оставшаяся сумма поступает в местный. В России большинство налоговых сборов распределяется между государственным и региональным бюджетами.

Простой сравнительный анализ может показать, что российские граждане несут меньшее налоговое бремя, чем немцы. Главное отличие – в нашей стране нет прогрессивного налогообложения. Но многие политики и эксперты выступают за внесение данного изменения в российскую законодательную систему: бедные и состоятельные граждане должны платить разный процент от своих доходов.

В России ставка НДФЛ в 3,5 раза ниже, чем в ФРГ. Немецкие граждане также платят церковный налог, муниципальный, на доход коммерческий и от капитала. В России таких сборов нет. В 2006 году в Российской Федерации был отменен налог на имущество, получаемое по наследству или дарению. В Германии он существует и составляет 50%.

Иногда предприниматели сомневаются, зарегистрировать бизнес в Германии или найти государство не с такой жесткой налоговой базой. Ведь если платить все взносы, у предпринимателя останется не более 55% прибыли.

В Германии, в отличие от РФ, предприятия платят корпоративный налог – 15%, промысловый – 14-18%, налог на прирост капитала – 25%, НДС. Налог на промысел и остальные устанавливаются местными общинами или федеральными землями. Некоторые предприниматели осуществляют юридический перевод своих предприятий в те земли, где размер промыслового налога ниже. Некоторые экспортные товары облагаются пониженным НДС, к импорту это не относится.

В отличие от нашей страны, в Германии граждан, которые потеряли резидентский статус, могут обязать продолжить выплату подоходного налога или социальных взносов. Чтобы получить резидентский статус, нужно знать язык, прожить на территории страны определенное количество лет или купить недвижимость. Немецкие пенсионеры, которые уезжают проживать в другое государство, продолжают получать пенсию.

Немного о «прошлом»

Еще в 2011 году в Госдуму был внесён законопроект, состоящий из 500 страниц, который называется «Стратегия 2020». Если говорить вкратце, то в его основе лежит обсуждение ряда инноваций, которые должны были вывести экономику Российской Федерации на новый уровень развития. Один из разделов там посвящен транспортным проблемам в России, причём по мнению авторов меры правительства, которые направлены на автомобилистов, является совершенно неоправданными. То есть в законе речь идет о том, что автомобилисты должны платить за возможность использования транспортных средств как можно больше, потому что на момент принятия закона они считались довольно бюджетной группой россиян – стояли на втором месте после пенсионеров. Однако если с пенсионеров взять нечего, то с владельцами транспортных средств ситуация несколько иная.

Стоит ли говорить, насколько резонансной стала публикация новости документа, однако автовладельцы, чьи транспортные средства уже были в собственности ничего не могли с этим сделать. В документе речь идет о кардинальном изменении системы расчета налога на транспорт. Сегодня ставка зависит от мощности транспортного средства и считается по такому принципу, но в будущем ее планируется напрямую привязать к количеству километров, которые проезжает автомобилист. В любом случае, то что сегодня можно наблюдать повышение налога на транспорт – это результат принятых по законопроекту изменений и в будущем ситуация продолжит дальше меняться.