Налоги на кипре в 2018 году

Отчетность и налоговый контроль

Стремясь к прозрачности и максимальной простоте фискального режима, кипрское руководство постаралось и отчетность сделать необременительной. По итогам года коммерческая структура обязана позаботиться о предоставлении двух пакетов отчетной документации:

• финансовой – в Регистрационную палату (Registrar of Companies);
• налоговой (Tax Return) – в соответствующие фискальные инспекции (Inland Revenue Department).

В основной перечень фискальной отчетности вошли:

• декларация о прибыли – и расчет авансовых платежей по налогу до 31 августа;
• отчет о доходах и величине НДФЛ до 31 июля;

Скачать (PDF, 140KB)

отчет о размере оборонного взноса (сроки зависят от вида получаемого дохода);

Скачать (PDF, 217KB)

декларация о приросте капитала (в течение 30 дней после совершения сделки).

В 2021 году был изменен закон о формировании отчетов и уплаты обязательств для компаний, исчисляющих налог на прибыль на Кипре. Теперь юридические лица обязаны определять авансовый размер будущего налога (Temporary tax return form) и оплачивать его двумя траншами до 31 июля и  31 декабря текущего отчетного периода.

Для получения доступа к системе электронной отчетности нужно зарегистрироваться на и получить усиленную ЭЦП.

Несмотря на то, что лояльное отношение к взиманию налогов – принципиальная позиция республики, ее правительство понимает, что необходимо ужесточать контроль в тех сферах, где нарушения наиболее вероятны. Для продвижения в этом направлении планируется в течение  2021 года:

• повсеместно внедрить банковские терминалы для расчета карточками;
• ввести сплошное декларирование доходов, даже теми лицами, чья прибыль под обложение не подпадает;
• ужесточить законодательство в сфере исчисления и уплаты НДС и контроля за фиктивными компаниями.

Для упрощения администрирования налогов разрабатывается новая электронная система.

Продажа недвижимости

С конца 2008 года цены на недвижимость и количество сделок на Кипре снижались. Причина – мировой финансовый кризис. В 2013-м в экономике произошёл локальный коллапс банковской системы, который только подлил масла в огонь. Но уже в 2016-м наметился курс на восстановление. Цены стабилизировались, а спрос продолжал расти до 2020 года.

Таунхаус в Паралимни, Кипр

В 2020 году на рынке недвижимости Кипра произошло сразу два значимых события. Во-первых, отменили программу «Гражданство через инвестиции», во-вторых, случился кризис пандемии Covid-19. Количество сделок за год уменьшилось на 19%, объём денежной массы сократился на 32%. В целом рынок недвижимости Кипра устоял и потихоньку оживает. Цены на жильё восстанавливаются. Специалисты даже ожидают, что стоимость новостроек вырастет на 10–15%.

Читайте подробнее: Недвижимость Кипра в 2020 году: тренды, взлёты и падения

При продаже недвижимости вас ждут дополнительные расходы. Прежде всего, государственные налоги.

Налог на прирост капитала – capital gains tax

Прибыль, полученная от продажи недвижимости, расположенной на Кипре, облагается налогом в 20%. При этом capital gains tax не взимается с первых €17 086 для каждого собственника. То есть если дом принадлежал семейной паре, то при продаже налогом не будут облагаться €34 172 дохода.

Кроме того, из налогооблагаемой базы вычитаются расходы на приобретение и ремонт объекта.

Частные лица, которые владели недвижимостью более пяти лет, один раз в жизни могут получить налоговую льготу – для собственников жилья налогооблагаемая сумма уменьшается на €85 430, для владельцев сельскохозяйственных земель на €25629.

В случае передачи объекта детям или супругам налог не взимается.

Другие расходы при продаже

На Кипре принято, чтобы работу риелтора оплачивал продавец. Фиксированных процентов, которые получают маклеры, в стране нет – заплатите как договоритесь. Как правило, посредники берут 3–8% от цены объекта. Чем дороже недвижимость, тем меньший процент получает риэлтор.

Новые налоговые льготы от Минфина Кипра

Парламент республики вынес на обсуждение сразу два законопроекта – об освобождении 50% налогооблагаемого дохода состоятельных граждан-нерезидентов, планирующих переезд на Кипр, и о 20% снижения ставки НДФЛ для обеспеченных иностранцев, не планирующих приобретение статуса налогового резидента Кипра. 

В данный момент законы полностью приняты, а налоговые льготы республики доступны в двух следующих случаях:

1. 50% НДФЛ, если годовой доход на Кипре превышает 100 000 EUR. При этом иностранец, планирующий получить вид на жительство или работать в пределах республики, не должен числится среди налоговых резидентов в последние 20 лет. 
2. 50% НДФЛ для иностранцев, уже ведущих бизнес или работающих на Кипре с официальным статусом. Налоговая льгота доступна, если доходы такого иностранца составляют более 100 000 EUR за любые 3 года из пяти предыдущих. 

Второй закон относится к 20%-ному освобождению от НДФЛ иностранных физических лиц, ранее не имеющих статуса налогового резидента республики. Размер налоговой льготы в этом случае не должен превышать 8 550 EUR. То есть, 20% или установленный максимум 8 550 EUR применяется на выбор, зависимо от того, какая сумма меньше.  

20% освобождения по налогу на доходы физических лиц доступно иностранцам до конца 2025 года. 

Здесь необходимо учитывать, что уровень дохода необязательно должен фиксироваться в тот год, когда иностранный бизнесмен приступил к работе или начал вести определенную деятельность. Альтернатива в виде фиксации прибыли за любые три года из пяти расширяет возможность выполнения законных требований. Согласно пояснению представителя кипрского Минфина, запрос на продление налоговых льгот для резидентов республики поступил от судоходных компаний. 

Особенности изменения налоговой политики на Кипре

Новое законодательство Кипра позволяет снизить корпоративную ставку до 2,5%. Такая льгота включает в себя абсолютно все активы, полученные за пределами государства и равняются величине всего капитала, умноженного на утвержденную государством ставку. Вычитаемый расход на капитал не может превышать 80-ти% от прибыли, которая была использована от данного капитала. Важным моментом считается, что вычитаемый расход 80-ти % применяется и для полученной прибыли интеллектуальной собственности. При формировании чистого убытка только 20% от общей суммы, могут быть переданы от компании к компании в рамках одной группы или перенесены на последующие отчетные периоды. В каждом году начисления, налогоплательщик имеет право отказаться от полного либо частичного вычета. Вышеуказанные рекомендации, могут применяться только до 31 июля 2021 года. Если вас интересует более детально налогообложение на Кипре 2019 и открытие бизнеса, напишите нам по адресу info@offshore-pro.info .

Налоги на Кипре, особенности системы налогообложения

Законодательство позволяет регистрировать предприятия и компании на территории резидентам и нерезидентам страны. Чтобы налогообложение осуществлялось на условиях резидентского участия, необходимо, чтобы в состав директоров входил человек, имеющий соответствующий статус. Тогда компания приобретает возможность заключения договоров и долгосрочного сотрудничества с Евросоюзом.

Если фирма регистрирует свою деятельность на территории острова, то она попадает под уплату сбора от корпоративной прибыли. В случае, когда учредителем является физическое лицо (резидент Кипра), она оплачивает сбор на нужды государственной обороны. Большинство заинтересованных лиц рассматривают возможность расширения границ своего экономического влияния, учитывая приемлемые налоги на Кипре и перспективное инвестирование.

Организации развития и благоприятного сотрудничества способствует:

1. Лояльность самой системы налогообложения.
2. Эффективные инструменты регулирования инвестиционными капиталами.
3. Налоговые льготы.
4. Сведение к минимуму двойного обложения достигается посредством доступа к сети договоров.

По каждому виду налоги на Кипре имеют свои особенности и экономические интересы со стороны самой республики.

Календарь кипрского налогоплательщика

30 июня каждого года

Оплата специального взноса в фонд обороны за первые 6 месяцев текущего года.

1 августа каждого года

• Предоставление предварительной налоговой декларации (IR6) и первая оплата предварительного налога на прибыль по текущему году;
• Оплата окончательного налога на прибыль прошлого финансового года.

30 сентября каждого года

• Вторая оплата предварительного налога на прибыль по текущему году;
• Оплата налога на недвижимость за прошлый отчетный год.

31 декабря каждого года

• Предоставление подтвержденной лицензированным на Кипре аудитором финансовой и налоговой отчетности (IR4) за предыдущий отчетный период;
• Третья и последняя оплата предварительного налога на прибыль по текущему году;
• Вторая оплата специального взноса в фонд обороны за последние 6 месяцев текущего года;

Ежеквартально, 10 число месяца следующего за месяцем, в котором заканчивается квартал

Подача VAT декларации и оплата VAT задолженности. 

Более подробно о налогообложении кипрских компаний применительно к вашему конкретному случаю вы можете узнать на консультациях у нас в офисе.

Налоги на недвижимость на Кипре

В большинстве стран Европы собственники недвижимости, независимо от их гражданства, должны платить ежегодные налоги на имущество. Власти Кипра в последние годы стремились снизить налоговую нагрузку на владельцев недвижимости, чтобы привлечь капитал в жилищный сектор, тем не менее обязательные платежи есть и здесь.

Если вы ещё не приобрели недвижимость на Кипре, читайте подробнее о процедуре покупки.

До 2017 года на Кипре существовало два ежегодных налога на недвижимое имущество:

• immovable property tax – государственный налог (уплачиваемый в налоговый департамент);
• local property tax – муниципальный налог (уплачиваемый в соответствующий муниципалитет).

После 2017 года налоговая политика изменилась.

Immovable property tax (IPT)

1 января 2017 года ежегодный государственный налог на владение недвижимостью на Кипре immovable property tax (IPT) был отменен.

Муниципальный налог

Собственники жилья должны платить ежегодный муниципальный налог. Каждый муниципалитет устанавливает ставку данного налога самостоятельно и рассылает налогоплательщикам уведомления.

Налоговой базой служит рыночная стоимость объекта на 1 января 2013 года. Ставка налога варьируется от 1 до 2%.

Сроки оплаты каждый орган самоуправления устанавливает самостоятельно. Обычно дедлайн привязан к дате выпуска соответствующего уведомления. За несвоевременную уплату этого налога применяются штрафы. В Лимасоле и Ларнаке, к примеру, штраф составляет 10% от неуплаченной суммы налога.

Набережная города Ларнака

Сборы местных органов власти

В зависимости от размера собственности местные власти взимают от €85 до €500 в год за регулярный вывоз мусора, уличное освещение, канализацию и аналогичные коммунальные услуги. Плата производится местным органам управления по месту нахождения объекта недвижимости.

Налог на канализацию

Зарегистрированный владелец недвижимости обязан платить ежегодный налог на канализацию, рассчитываемый на основе рыночной стоимости недвижимости на 1 января 2013 года. Как правило, размер налога составляет около €100–200.

Какие налоги платит инвестор

Несмотря на то, что для инвестора налоговое бремя значительно мягче, чем для коренных жителей Кипра, какие-то выплаты делать все таки придется. К ним относятся налоги на недвижимость в муниципалитеты, налог за передачу права собственности, налог на прирост капитала, гербовый сбор и налог на добавленную стоимость. Подробнее о каждом из них ниже.

Местный налог – выплата муниципалитету

На Кипре существуют налоги на недвижимое имущество, которые выплачиваются в органы местного самоуправления. Они рассчитываются на основе данных оценки стоимости недвижимости, проведенной в 2013 году. В каждом муниципалитете своя ставка.

НДС на Кипре

Налог на добавленную стоимость на Кипре составляет 19% и оплачивается при покупке первичной недвижимости.

Важно! Пониженная ставка НДС в размере 5% (за первые 200 кв. метров) применяется, если вы покупаете или строите объект, который будет использоваться вами в качестве основного и постоянного места жительства в течение десяти лет.  За остальные «квадраты» ставка остается 19%

Не взимается НДС на Кипре, если вы перепродаете недвижимость, либо осуществляете сделку с сельскохозяйственными землями или землями в охраняемых зонах.

Налог на прирост капитала

Ставка этого налога 20% и считают его на прибыль (разницу между ценой продажи и ценой покупки), полученную от продажи недвижимости. Стоимость продажи недвижимости считают с учетом инфляции и индекса стоимости жизни. А если недвижимость приобреталась еще до 1980 года, то за расчетную стоимость берут цифру, указанную в сертификате регистрации собственности.

Сумму выплаты можно уменьшить, если предоставить подтверждение дополнительных расходов на недвижимость – судебные издержки, проценты по кредитам, сбор за переход права собственности и другие. В этом случае предоставляются дополнительные налоговые вычеты.

Налог на передачу права собственности на недвижимость

С продажи недвижимости также платится налог за передачу права собственности. Тут возможны 2 варианта:

• Если вы платили НДС с фактической цены продажи недвижимости, то пошлину за передачу прав собственности с вас не возьмут
• Если НДС не был уплачен с фактической цены продажи, то оплата пошлины снижается на 50%

Важно! Цена может быть проверена Управлением земельного кадастра и если там решат, что цена в договоре купли-продаже не соответствует рыночной стоимости, то могут санкционировать полное обложение сделки налогом. Сумма будет рассчитываться от оценочной стоимости недвижимости, указанной в земельном кадастре, за вычетом цены, указанной в договоре купли-продажи

Гербовый сбор

Этот налог зависит от стоимости, указанной в договоре купли-продажи. Максимальная сумма налога 20 тыс. евро. Ставки налога следующие:

Стоимость договора купли продажи, евро	Гербовый сбор, ставка
1 – 5 000	0%
5 001 – 17 0000	0,15%
Более 17 0000	0,2%

Компании с особыми налоговыми требованиями

Как и в прошлые годы, в 2020 к некоторым компаниям применяется особый подход в плане обложения подоходным и прочими налогами. По специальным схемам налоги на Кипре в 2020 году платят:

• фирмы с интеллектуальной собственностью;
• судоходные предприятия;
• страховые компании;
• фирмы, зарабатывающие на шоу-бизнесе и прочей подобной деятельности;
• предприятия, получающие роялти от демонстрации кинокартин;
• предприятия, владеющие судами;
• Международные Фонды Коллективного Инвестирования.

К примеру, владение или управление судами в пределах Республики даёт массу перспектив в плане налогообложения. Нерезиденты не платят подоходный налог с зарплат судовых команд. Нет никаких ограничений на валютный контроль, также отсутствует гербовый сбор на документацию по ипотеке.

Невысокий подоходный налог, совершенно не отягощающий кошелёк предприятия НДС и прочие сборы направлены на то, чтобы люди, решившие открыть своё дело, могли рассчитывать на успех, частичка которого, в виде налоговых сборов, достанется государству и будет направлена на его развитие. Поэтому многие хотят зарегистрировать фирму и открыть бизнес на Кипре.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 22 января 2013 г. N 03-04-05/4-53 Об уплате НДФЛ с вознаграждения, получаемого за работу в РФ лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ

5 апреля 2013

Вопрос: Я гражданка Российской Федерации, официально трудоустроена и работала в российской компании на территории РФ. Компания платит все необходимые налоги и отчисления, личная налоговая декларация не подавалась, так как налог не превышал недекларируемой суммы. В 2009 году вышла замуж и уехала на Кипр, получив там вид на жительство, где трудоустроена и плачу отчисления в фонд соц. страхования. При этом, выполняя все также часть работ для российской компании, я все еще нахожусь в штате на 1/16 ставки. Соответственно, за эту выполняемую работу на территории РФ налог платится в России (и все необходимые отчисления компания за меня платит), за ту основную работу, что выполняю на Кипре налог платится на Кипре.

Недавно услышала, что между этими странами существует соглашение об избежании двойного налогообложения и что я возможно не совсем правильно поступаю, и налог должен платиться лишь в одной стране. Это так? Большую часть года я провожу на Кипре (более 250 дней). Если я так и планирую продолжать трудовую деятельность параллельно в двух странах, как это правильно оформить с налоговой точки зрения, при том, что постоянно я на данный момент проживаю на Кипре, но окончательно увольняться из российской компании не хотелось бы?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что налогоплательщик получает вознаграждение за осуществление трудовой деятельности в Республике Кипр и в российской организации, расположенной на территории Российской Федерации, при этом в настоящее время он не является налоговым резидентом Российской Федерации, так как проживает в Республике Кипр более 250 дней в течение календарного года.

В соответствии с пунктом 1 статьи 15 «Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» (далее — Соглашение) заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом одного Договаривающегося государства в отношении работы по найму, подлежат налогообложению только в этом государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом Договаривающемся государстве. Если работа по найму осуществляется таким образом, то такое полученное вознаграждение может облагаться налогом в этом другом государстве.

Таким образом, заработная плата, получаемая физическим лицом — налоговым резидентом Республики Кипр от российской организации за работу в Российской Федерации, может облагаться как в Республике Кипр, так и в Российской Федерации.

В соответствии с положениями главы 23 Кодекса, вознаграждение, получаемое за работу в Российской Федерации лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц с применением налоговой ставки 30 процентов.

Поскольку налогоплательщик является налоговым резидентом Республики Кипр, то в соответствии с пунктом 2 статьи 23 Соглашения суммы налога с доходов в виде заработной платы, уплаченные в Российской Федерации, подлежат вычету из налога, взимаемого в Республике Кипр, если такие доходы от источников в Российской Федерации в соответствии с законодательством Кипра подлежат также налогообложению в Республике Кипр.

Подробное разъяснение порядка применения Соглашения лицу, являющемуся налоговым резидентом Республики Кипр, может быть дано компетентным органом Республики Кипр, определенном в пункте 1 статьи 3 Соглашения.

Заместитель директора Департамента

С.В. Разгулин

Другие налоги

К этой категории относятся специфичные для россиян сборы и выплаты: на поддержание оборонной способности страны, операции с недвижимостью и другие подобные.

На нужды обороны

Составляет от 3 до 17 %, в зависимости от типа и величины доходов. Этой ставкой облагаются также и дивиденды, прибыль от накопительных вкладов. Распространяется на налоговых резидентов Республики.

На недвижимое имущество

Действовал до 1 января 2017 года, позже отменен. Но это не распространяется на сами операции с недвижимостью, передачу прав владения.

На передачу имущества

Отчисляется в ведомство обращений с земельными ресурсами. Размер сбора назначается соразмерно рыночной (не кадастровой) стоимости и изменяется от 3 до 8 %. Нижний порог установлен для сумм до 85 тысяч евро, верхний – для достигающих 170 тысяч и более.

Отчисления на социальное страхование

Обязательны для уплаты. Размер – 7,8 %. Для нанимателя и работника, в случае индивидуальной трудовой деятельности, ставка почти двойная – 14,6 %. Существуют и фиксированные значения, в зависимости от рода бизнеса, профессии.

Гербовый сбор

Специальное отчисление на оформление документов, выдачу доверенности. Размер его периодически пересматривается. Начисляется на поступления от 4 евро (7 евроцентов), гарантийные письма, товаро-транспортные накладные, доверенности, получение справки о статусе налогового резидента (80 евро), вознаграждения или подарки.

Госпошлина

Платится за оформление паспорта, регистрацию недвижимости, при судебном производстве. Устанавливается в каждом случае отдельно.

Ежегодный сбор

Платится компаниями. Размер – 350 евро. Для конгломератов, холдингов ставки иные, рассчитываемые индивидуально

Важно заплатить за текущий год до 30.06 во избежание штрафных санкций и даже удаления предприятия из Реестра компаний

Налог от сдачи недвижимости в аренду

Владелец недвижимости официально имеет право сдавать жилье в аренду, купленную на вторичном рынке или купленную у застройщика, но уже с оплатой НДС в размере 19%. Недвижимость, приобретенное у застройщика с предоставлением льготы по этому налогу в размере 5%, владелец имеет право использовать только в коммерческих целях, в том числе и сдавать в аренду только через 10 лет со дня покупки. При сдаче недвижимости в аренду на Кипре необходимо уплачивать налог на прирост капитала (Capital Gains Tax), который составляет 20% от полученной прибыли (разница между стоимостью аренды и понесенных расходов). При этом стоит учитывать, что налогом не облагаются первые 17 086 евро для каждого собственника недвижимости.

Если владелец сдает квартиру в аренду за 2500 евро в месяц, то налог будет рассчитан следующим образом:

2500 евро х 12 месяцев = 30 000 евро дохода

Из этой суммы необходимо вычесть оплату услуг управляющей компании и ремонтные работы:

30 000 – 600 – 200 = 29 200 евро

Из этого прироста капитала (с учетом подтвержденных расходов) вычитаются необлагаемые налогом первые 17 086 евро:

29 200 – 17 086 = 12 114 евро

Из получившейся суммы необходимо уплатить налог на прирост капитала в размере 20%:

12 114 х 20% = 2422,80 евро

Управляющие компании

На Кипре много компаний, которые помогают иностранцам управлять недвижимостью. Часто агентства и застройщики имеют отделы послепродажного обслуживания. Вы легко найдёте специалиста, говорящего на вашем языке. Можно заказать как присмотр за домом в ваше отсутствие, так и работу по сдаче в аренду.

В первом случае обычно платят фиксированную сумму (от десятков до сотен евро в месяц), которая зависит от объёма услуг. Представитель может просто оплачивать счета и реагировать в случае экстренных ситуаций, а может ежемесячно выезжать к вам на участок для стрижки газона.

В случае сдачи недвижимости туристам управляющий берёт себе процент от суммы аренды. Обычно 20–30%. При этом гарантий, что вы получите какую-то минимальную сумму дохода, не предоставляет. Ваша прибыль будет зависеть от спроса, а конкуренция в этом сегменте немаленькая.

Новые предложения домов на Кипре

Вилла в Кирении, Кипр

379 717 €

Площадь 232 м2, 5 комнат

Leverage Investments

Вилла в Кирении, Кипр

140 203 €

Площадь 148 м2, 4 комнаты

Leverage Investments

Вилла в Пейе, Кипр

260 000 €

Площадь 110 м2, 3 комнаты

Antaria Homes Real Esta…

Вилла в Кирении, Кипр

332 982 €

Площадь 212 м2, 4 комнаты

Leverage Investments

Вилла в Кирении, Кипр

245 238 €

Площадь 185 м2, 4 комнаты

Leverage Investments

Вилла в Кирении, Кипр

109 057 €

Площадь 140 м2, 3 комнаты

Leverage Investments

Вилла в Эсентепе, Кипр

270 400 €

Площадь 160 м2, 4 комнаты

Caria Estates

Вилла в Лимасоле, Кипр

950 000 €

Площадь 278 м2, 4 комнаты

EMPIRE Property Cyprus

Вилла в Ларнаке, Кипр

580 000 €

Площадь 215 м2, 4 комнаты

EMPIRE Property Cyprus

Вилла в Ларнаке, Кипр

2 303 500 €

Площадь 478 м2, 6 комнат

EMPIRE Property Cyprus

Вилла в Эсентепе, Кипр

446 000 €

Площадь 180 м2, 4 комнаты

Caria Estates

Вилла в Пафосе, Кипр

550 000 €

Площадь 180 м2, 5 комнат

EMPIRE Property Cyprus

Вилла в Пафосе, Кипр

610 000 €

Площадь 141.14 м2, 5 комнат

Island Blue Cyprus

Вилла в Лимасоле, Кипр

2 700 000 €

Площадь 766 м2, 9 комнат

Resortec Properties Ltd…

Вилла в Пафосе, Кипр

488 000 €

Площадь 170 м2, 4 комнаты

Resortec Properties Ltd…

Вилла в Пафосе, Кипр

540 000 €

Площадь 234 м2, 4 комнаты

EMPIRE Property Cyprus

Вилла в Пафосе, Кипр

490 000 €

Площадь 230 м2, 4 комнаты

EMPIRE Property Cyprus

Вилла в Пафосе, Кипр

369 000 €

Площадь 140 м2, 4 комнаты

EMPIRE Property Cyprus

Вилла в Пафосе, Кипр

680 000 €

Площадь 308 м2, 4 комнаты

EMPIRE Property Cyprus

Вилла в Пафосе, Кипр

349 500 €

Площадь 136.03 м2, 5 комнат

Island Blue Cyprus

Налоговые обязательства кипрских компаний в 2018 году

Налоговые обязательства кипрской компании в течении 2018 году выглядят следующим образом:

• в конце каждого месяца – уплата взноса на нужды обороны с дохода в виде процентов, дивидендов и арендной платы (если арендатором является партнерство, компания, орган государственной власти или местного самоуправления), который был получен кипрскими налоговыми резидентами в предыдущем месяце; уплата налога, который удерживается с выплат иностранным лицам в прошлом месяце.
• до 31 марта 2018 года – подача декларации по налогу на прибыль компаний (форма IR4) в электронном виде за отчетный период, закончившийся 31 декабря 2016 года.
• до 30 июня 2018 года – последний срок для уплаты налога на оборону за первое полугодие 2018 года в отношении доходов в виде арендной платы, если данный взнос не был удержан арендатором, а также процентных и дивидендных доходов, полученных из источников за рубежом.
• до 31 июля 2018 года – последний срок для подачи предварительной налоговой декларации по налогу на прибыль и оплата первого взноса корпоративного налога на основании приблизительной оценки прибыли компании за 2018 год.
• до 1 августа 2018 года – уплата окончательной суммы корпоративного налога за 2017 год, рассчитанного по методу самостоятельного исчисления.
• до 31 декабря 2018 года – уплата второго авансового взноса по налогу на прибыль компаний за 2018 год и уплата взноса на нужды обороны за второе полугодие 2018 года.

Для получения более подробной информации по налоговой системе Кипра, а также по вопросам регистрации компаний на Кипре, открытия банковского счета в кипрском банке или получения гражданства обращайтесь к нам по электронному адресу info@offshore-pro.info.

Общие сведения о налоговых платежах на Кипре

Если вам необходима помощь в области консалтинга, аудита, финансовой отчетности, закажите консультацию юриста или полное юридическое сопровождение вашего бизнеса на Кипре. Налоги кипрской компании зависят от категории налогоплательщика, которая присваивается предприятию при постановке на налоговый учет. 

Например:

• плательщики ValueAddedTax (VAT – НДС) уплачивают 19% сбора, за исключением компаний, работающих по льготной ставке 9%, 5% или с полным освобождением (0%);
• налог на прибыль IncomeTaxReturn с 2013 года перечисляется в размере 12,5% (за исключением налогообложения дивидендов и прибыли от операций с ценными бумагами);
• авансовые налоговые платежи на планируемую прибыль – особенность кипрской юрисдикции, предполагающей перечисление ½ налога до 31 июля отчетного года, ½ налога с корректировками по фактической прибыли до 31 декабря.

Здесь следует учитывать, что сумма аванса может превысить фактическую сумму налога, подлежащего уплате. В таком случае компания Кипра получает разницу от налоговой службы (возврат). 

Что касается подоходного налога физических лиц (PAYE), которые пребывают или не пребывают в статусе налогового резидента республики, схема перечисления сборов следующая:

• работодатель вычитает процент из заработной платы сотрудника за предыдущий месяц (форма TD61);
• при направлении доходных выплат нерезиденту Кипра сбор удерживается в следующем месяце (форма TD7);
• если вознаграждение за трудовую деятельность получает нерезидент республики (статус сохранен до начала трудовых отношений), 80% дохода освобождается от налогообложения;
• при заработной плате до 19,5 тыс. EUR уплачивается 0% PAYE, от 19,5 до 28 тыс. EUR – 20% (1 700 EUR), до 36,3 тыс. EUR – 25% (2 075 при совокупном 3 775 EUR), до 60 тыс. EUR – 30% (7 110 при совокупном 10 885);
• если заработная плата сотрудника превышает 60 тыс. EUR, ставка составит 35%. 

Дополнительно субъект деятельности уплачивает взносы на социальное страхование и здравоохранение. В течение 30 дней от даты заключения трудового контракта фирма обязана перечислить сбор на оборону в размере 350 EUR (один раз в год). 

Здесь следует учитывать некоторые важные аспекты:

• если пошлину уплачивает группа компаний, общая сумма не превышает 20 тыс. EUR в год;
• сбор подлежит перечислению каждый год, включая год регистрации субъекта коммерческой деятельности;
• сроки – до 30 июня каждого отчетного периода (как правило, календарный год);
• штрафы за просрочку – 10% до 2 месяцев, 30% – от 2 до 5 месяцев.

Полная неуплата ежегодного сбора предприятиями Кипра может привести к запрету запрашивать документы и справки, а также полному исключению юридического лица из реестра. Если предприятие восстанавливается у Регистратора в течение 2 лет от даты исключения, пеня составит 500 EUR плюс суммы неуплаченных сборов. 750 EUR штрафных санкций накладывается на юридических лиц, восстановленных по истечению двухлетнего периода. 

Налог на оборону Кипра (Special Contribution to the Defence Fund).

Налог на оборону уплачивается только налоговыми резидентами Кипра. Компании — нерезиденты от уплаты взноса освобождены.

Налог уплачивается с пассивных доходов компаний. Базовая ставка в 2018 составляет 17% от «активного» процентного дохода и 30%, если полученный процентный доход не является частью дохода от основной деятельности.

Взнос уплачивается на следующие виды дохода по соответствующим ставкам. 

Дивиденды

Дивиденды, получаемые от кипрской резидентной компании — 0%.

Дивиденды, получаемые от нерезидентной компании — 0% при соблюдении следующих условий:

• Получающая дивиденды компания владеет не менее чем 1% уставного капитала компании — плательщика дивидендов (т.е. крупный пакет)

• За счет инвестиционной активности (инвестиции в ценные бумаги, депозиты) уплачивающей дивиденды компании образуется не более 50% ее дохода

• Ставка налога по месту регистрации компании — плательщика дивидендов не должна быть значительно ниже ставки корпоративного налога на Кипре — 12,5% (Существенно ниже – это меньше половины, 6,25%. Например: Россия, Украина — предоставляется освобождение от уплаты налога, BVI — не предоставляется).

Дивиденды, получаемые кипрской резидентной компанией от нерезидентной компании облагаются налогом 17% при несоблюдении вышеуказанных условий.

Проценты

Проценты, получаемые в рамках основной деятельности — 0%.

Под процентами, получаемыми в рамках основной деятельности, понимаются проценты, получаемые от обычной деятельности, включая проценты от деятельности, близко связанной с обычной деятельностью бизнеса. В этом случае процентный доход рассматривается как доход от торговой деятельности.

К процентам, получаемым от обычной деятельности бизнеса, относятся:

• банковские и аналогичные проценты.Эта категория включает все банки и предприятия, которые имеют в качестве главной цели предоставление ссуд

• проценты, полученные от лизинговой деятельности.

      Проценты, от деятельности, близко связанной с обычной деятельностью бизнеса, включают в себя:

• проценты, полученные от торговых задолженностей.
  Например, проценты, полученные компаниями, когда их нормальной деятельностью является покупка, продажа или девелопмент недвижимости. 
• проценты страховых компаний,

• проценты, которые компании получают от банков на их текущие, но не депозитные счета,

• проценты, которые компании получают в рамках группового финансирования.

  Например, компания финансирует материнскую, дочернюю или зависимую компанию, либо всю группу, но не третьи компании, которые не относятся к группе.

Прочие процентные доходы — 10% (финансирование третьих компаний, проценты на депозитных счетах).

Доходы от аренды (уменьшенные на 25%) — 3%.

Роялти

На Кипре роялти при определённых условиях облагаются в размере всего 20% от ставки корпоративного налога.  80% составляет налоговый вычет.

То есть при общей ставке корпоративного налога 12,5%, ставка налога на прибыль для компаний -резидентов по роялти может составлять 2,5%. Это правило действует для тех компаний, которые проводят свои собственные научные исследования или технологические работы, связанные с созданием интеллектуальной собственности.

Налог на роялти, получаемых из Кипра, для компаний- нерезидентов составляет 10%, и взымается у источника выплаты.

Налоги на Кипре для юрлиц

С 2003 года в республике принят закон, согласно которому исчезло разделение компаний на местные и иностранные. Любой предприниматель выплачивает налог по ставке 12,5%. Освобождаются от корпоративного налога: дивиденды, доходы от торговли акциями, доходы от филиалов за границей и половина прибыли, которую получает фирма-резидент.

Если головной офис организации находится за рубежом и предприятие не может считаться местным, налогообложению подлежит только тот доход, который компания получает с местных жителей. Нерезиденты не имеют прав на использование договоров об отсутствии двойного налогообложения.

НДС на Кипре

И предприниматель, основавший в Кипрской Республике свою фирму, и физические резиденты платят НДС, VAT. Данным образом облагается ввозимая продукция, товары. Ставка составляет от 5 до 19 % и требует уточнения применительно к конкретной ситуации.

Для предпринимателей нижний предел дохода, при котором требуется регистрация в фискальной службе, установлен в размере 15 тысяч евро. Есть шанс вернуть НДС, но только в том случае, если приобретенный товар предполагается использовать за пределами острова. Данный аспект актуален для туристов. Все прочие, при выявлении попыток мошенничества, «неправильного» возврата, могут быть оштрафованы, внесены в черный список с далеко идущими негативными последствиями.