Подоходный налог в германии и налоговая декларация для трудовых мигрантов в 2020 году

Примеры вычисления чистой заработной платы

Чтобы вы получили представление о том, как определяется в 2021 году зарплата в Германии с вычетом налогов, приведем примеры, представленные для удобства в табличной форме. Но отметим, что реальные цифры могут отличаться.

Удержания	Пример 1.	Пример 2.	Пример 3.
	Сумма(€)	Сумма(€)	Сумма(€)
Зарплата брутто	1 000	2 000	3 000
Страхование от безработицы	15	30	45
Пенсионное страхование	93,5	187	280,5
Страхование от беспомощности	11,75	23,5	35,25
Медицинское страхование	82	164	246
Церковный налог	6,71
Подоходный налог	37,1	177,1	317,1
Зарплата нетто	760,65	1418,4	2069,44
Разница брутто-нетто	239,35	581,6	930,56

Расчёт выполнялся с учётом необлагаемого налогом минимума в 8 820 евро. То есть при ежемесячной зарплате 1000 евро годовой доход гражданина составит 12 000. Налогообложению в таком случае подлежит

12000 – 8820 = 3180 евро.

Умножив это число на 0,14 (налоговая ставка при таком доходе составляет 14%), мы получим 445,2. Но это размер подоходного сбора, который нужно выплатить за весь год. А каждый месяц из брутто-зарплаты работника будет вычитаться

3180 : 12= 37,1

Аналогично рассчитывается подоходный налог в примерах с другими должностными окладами, поскольку общий доход не превышает 54 058 евро.

Регистрация компании в Германии — другие виды налогов на бизнес

Налог на дивиденды 

Некоторые предприятия также должны будут платить налог на дивиденды. Как для компаний-резидентов, так и для иностранных корпораций в Германии, как правило, дивиденды не облагаются налогом на 95%, если только вы не включили их в качестве подлежащих налогообложению расходов.

Налог на прирост капитала

Доходы от прироста капитала, полученные компаниями от продажи бизнес-активов, рассматриваются как обычный доход. Прибыль может быть компенсирована за счет стоимости замены имущества.

Доход от прироста капитала от продажи инвестиций освобождается от налога на прибыль корпораций и торговли, поэтому любые связанные с этим убытки не подлежат вычету.

Надбавка на солидарность

Надбавка за солидарность (Solidaritaetszuschlag) — это дополнительная пошлина на подоходный налог, налог на прирост капитала и корпоративный налог.

Эта сумма взимается по единой ставке 5,5% от суммы начисленного налога и оплачивается одновременно с ним.

Торговый налог

Торговый налог должны уплачивать все коммерческие предприятия в промышленности, торговле, ремеслах и услугах. В Германии существует базовая ставка 3,5%, а затем каждый муниципалитет добавляет множитель.

Партнерства имеют ежегодную льготу по налогу на беспошлинную торговлю в размере 24 500 евро.

Расчет корпоративного налога в ФРГ является сложным, особенно если у вас сложные обстоятельства. Поэтому многие обращаются к услугам профессионального бухгалтера.

Чтобы найти подходящего специалиста рядом с вами, вы можете связаться с Федеральной палатой налоговых консультантов Германии (Bundessteuerberaterkammer) и Немецкой ассоциацией налоговых консультантов (Deutscher Steuerberaterverband или DStV).

Подробную информацию о том, как можно с нашей помощью зарегистрировать компанию в Германии “под ключ”, можно получить из следующей статьи.

Если вы хотите с нами проконсультироваться о том как зарегистрировать фирму в германии, напишите нам письмо на электронную почту: info@offshore-pro.info.

Какие виды предприятия обязаны платить корпоративный налог в Германии?

В Германии платят корпоративный налог следующие виды предприятий:Корпорации (UG, GmbH, AG).Кооперативы.Взаимные страховые компании.Юридические лица, такие как общества и трасты.Коммерческие предприятия, которые  находятся в ведении государственных юридических лиц.Они обязаны платить корпоративный налог в Германии со всей своей прибыли, если на территории страны находится их главный управляющий офис. В случае, когда управление компанией находится в другой стране, налог на прибыль оплачивается только с дохода полученного на немецкой территории.

На какой налоговый кредит претендует зарегистрированная компания в Германии?

Налоговый кредит не может превышать базовую сумму муниципального корпоративного налога в более чем 3,8 раза. Сумма налоговых льгот зависит от того, сколько налогоплательщик получает доходов по сравнению с общим налогооблагаемым доходом. Если бизнесмен попутно работает по найму, ему может быть предоставлен налоговый кредит только на сумму, соответствующую обязательствам по подоходному налогу только дохода от бизнеса. С 2020 года компании могут претендовать на налоговый кредит на исследования и разработки в размере 25% от заработной платы научного персонала.

В каких случаях зарегистрированная компания в Германии обязана платить НДС?

Если компания или частное лицо предприниматель заработали за один финансовый год более 17 500 евро без налогов, они обязаны стать плательщиками налога на добавленную стоимость со следующего периода. Такая же норма касается лица которая планирует превысить доход в 50 000 евро в следующем финансовом году. 

АААААаааа! Как всё сложно!

Согласен, всё довольно непросто. И поэтому практически никто не считает на бумажке. Все пользуются специальными приложениями или уже упомянутыми мною сайтами, которые всё красиво за вас посчитают и распишут.

Вы можете воспользоваться удобным калькулятором справа, и посчитать сколько вы в вашей ситуации и с вашим доходом будете платить налогов в том или ином штате.

Хочу ещё раз уточнить, что я описываю самый простейший случай. Стоит человеку переехать из штата в штат, и начинааааается. Какому штату сколько платить? По какой шкале? А если одновременно у него ещё и родился ребёнок, он сменил страховку, сломал ногу, пролежал в больнице, не работал два месяца, развёлся, проиграл в казино, удачно перепродал акции на бирже, продал заграничную недвижимость, опять женился на женщине с 3-мя детьми, а в середине года – хоп и вышел на пенсию? Вы представляете насколько там сложнее может быть реальная ситуация?

Но не будем отвлекаться, у нас же обычный работник с просто зарплатой, помните?

Соц. выплаты

Кроме заработной платы в Германии фирмы могут выплачивать работнику единовременные суммы, например денежное пособие к Рождеству или к отпуску и другие. Однако, будут ли делаться такие выплаты или нет и в каком размере, зависит от самого предприятия и договора с каждым конкретным работником.

Социальные выплаты из зарплаты в Германии делает не только работник, но и фирма-работодатель. В 2021 году данные выплаты работодателя составляли в среднем 28.0 % от брутто-зарплаты работника.

Однако не все выплаты предприятия работнику облагаются социальными сборами. Со следующих выплат фирма не оплачивает социальные сборы:

• Оплата расходов на уход за ребенком (Kindergarten или Tagesmutter)
• Оплата проезда на работу и назад
• Оплата фитнес-студии или оздоровительных курсов
• Продажа продуктов собственного производства по сниженной цене работникам предприятия

Что касается обязательных пенсионных, социальных и медицинских отчислений с зарплат в ФРГ, то такие налоги в Германии с зарплаты имеют следующие ставки:

Название платежа	Общая ставка	Доля работодателя	Доля рабочего
Rentenversicherung – пенсионное страхование	18,7%	9,35 %	9,35%
Krankenversicherung – медицинское страхование	14,6%	7,3%	7,3%
Arbeitslosenversicherung – страхование от безработицы	3%	1,5%	1,5%
Pflegeversicherung – страхование при потере трудоспособности	2,35%	1,174%	1,174%
Kinderloszuschlag – платит рабочий, если у него нет детей	0,25%	0%	0,25%

В общей сумме налоги в Германии с зарплаты составляют немногим больше 19%, что в совокупности с подоходными выплатами в государственную казну может быть большей частью заработной платы нанятого сотрудника – 54,5% (если взять максимальный подоходный налог в Германии – 45%). Именно поэтому в ФРГ есть система налоговых классов, которые позволяют получать льготы при подобных платежах.

Налоговые классы

Объем минимальной суммы, не облагаемой налогом, называется налоговой базой и зависит от категории плательщика. Эту базу вычитают из суммарного годового дохода гражданина, а уже с полученной разницы он платит налог. Различают 6 классов немецких налогоплательщиков. Если правильно выбрать класс, можно довольно хорошо сэкономить. Эти категории представлены в таблице ниже.

Таблица 2. Налоговые классы и минимальная база для них

Номер класса	Характеристика	Налоговая база в евро
I	Незамужние девушки и холостые мужчины без детей. В эту же группу входят семьи на грани развода и пары, которые проживают отдельно. В том числе в другой стране	9 000
II	Лица, которые самостоятельно занимаются воспитанием детей. Это отцы-одиночки, одинокие матери или вдовцы с детьми	— 9 000 + 1 908 (если ребенок один); — 9 000 + 2 148 (если двое); — 9 000 + 3388 (трое детей)
III	Семейные пары, где один из партнеров зарабатывает гораздо меньше денег, чем второй, или совсем не трудоустроен. Подходит и в случае гражданского брака	9 000 х 2 = 18 000
IV	Супруги, которые получают примерно идентичный доход	9 000 х 2 = 18 000
V	Аналогично классу III. Эту категорию выбирают для себя налогоплательщики, супруги которых находятся на III налоговой категории	9 000 х 2 = 18 000
VI	Для граждан, которые трудоустроены сразу на нескольких работах. На одной из них он получает одну из пяти категорий, на остальных – эту (без уплаты налогов)	Без вычета

Существующие налоговые классы в Германии

Есть ли льготы по уплате налога на роскошь?

Формально есть, но они малоприменимы, и вот почему. Здесь стоит обратиться к налоговым льготам на транспорт, устанавливаемым как на федеральном, так и на уровне регионов. В частности, субсидии регулируются статьей 358 Налогового кодекса РФ.

А именно: граждане, владеющие (часть 2 статьи 358 «Объект налогообложения»):

легковыми автомобилями, специально оборудованными для использования инвалидами, а также автомобилями с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), в случае, если инвалидность гражданина подтверждена соответствующими органами;

полученными (приобретенными) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.

Как видно, для этой категории лиц речи о предоставлении льгот по дополнительному налогу на роскошь речи идти не может ввиду низкой мощности двигателя и бюджетности этих машин.

Тем не менее на этом льготы по налогообложению для автомобилистов не заканчивается, в частности, льготы на уплату транспортного налога также предусмотрены для:

ветеранов и инвалидов боевых действий;многодетных семей;ветеранов и инвалидов ВОВ;бывших несовершеннолетних узников концлагерей;героев России и СССР;инвалидов I и II группы;одного из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным

Эти категории освобождаются от налогового бремени на транспортные средства, а значит, и от повышающего коэффициента «налога на роскошь».

Но и здесь есть нюанс: льготы по транспортному налогу предоставляются гражданам вышеперечисленных категорий только в том случае, если мощность двигателя на превышает 200 л. с. К примеру, такой порядок действует на территории города Москвы и регламентируется частью 5 закона города Москвы от 9 июля 2008 года N 33 «О транспортном налоге»:

Льготы, установленные пунктами 3-8 и 11-14 части 1 настоящей статьи, не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт).

И в ряде федеральных законов для пострадавших от Чернобыльской катастрофы и других ЧС, связанных с утечкой радиации. В этих случаях также законом предусматривается ограничение по мощности до 200 л. с.

Выплаты, которые не облагаются налогами

Государство не просто так собирает налоги. За счет прогрессивной шкалы происходит перераспределение благ между гражданами страны. Они всегда могут рассчитывать на поддержку властей в случае непредвиденной ситуации. Налогами не облагаются расходы на медицинские услуги, добровольные пенсионные отчисления. Кроме того, на алименты, расходы на обучение, благотворительность. 

Предусмотрены послабления для тех, кто столкнулся с внезапными тратами. Существует ряд льгот для учащихся, инвалидов, безработных. Вычеты полагаются семьям с детьми. Также им выплачивается детское пособие. Таким образом государство стимулирует рождаемость. 

Налог на владение автомобилем или другим транспортным средством

В Германии заботятся не только о социально незащищенных слоях населения и животных, но и безопасности для окружающей среды. Эту опеку в определенной степени оплачивают владельцы автомобилей.

В зависимости от возраста машины, типа и объема ее двигателя, а также уровня показателей вредных выбросов ежегодно высчитывается сумма транспортного налога (KFZ-Steuer).

Автомобили, оснащенные двигателями высокого класса экологичности, освобождаются от уплаты обязательств на период от года до трех. Ориентированность этого сбора на сохранение окружающей среды стала причиной появления второго, шутливого, названия – налог на воздух.

Налоги с зарплаты в Германии в 2021 году: налоговые классы

Сотруднику, поступившему на работу в любую организацию Германии, оформляется карта зарплаты. Этот документ содержит сведения о налогах и о вычитаемых из дохода социальных выплатах. Налоги с зарплаты в Германии обычно удерживает работодатель.

Собранные средства он ежемесячно переводит соответствующему финансовому ведомству.

В ФРГ применяется прогрессивная система начисления фискальных сборов: чем больше зарплата, тем больше ставка подоходного налога. Налогообложение в Германии имеет еще одну особенность. Заключается она в зависимости налоговой базы от того, какой налоговый класс присвоен конкретному работнику.

Благодаря этой характеристике на семейных трудоустроенных немцев распространяются послабления со стороны фискальной службы.

В первую очередь принадлежность к определенному налоговому классу позволяет некоторым категориям специалистов снизить размер ежемесячных отчислений из зарплаты в госбюджет. Налоговые классы в Германии бывают шести видов.

Налоги и сборы в Германии и в России

По сравнению с нашей страной в Германии действует достаточно жесткая система налогообложения. Но именно такой подход к получению прибыли от физических лиц, предприятий, индивидуальных предпринимателей позволяет обеспечить высокий уровень развития экономики государства и социальной защиты населения. Немецкая налоговая система включает в себя три уровня: федеральный, земельный и местный. Основная часть с каждого налога поступает в государственный бюджет. Чаще всего, в государственный и региональный бюджет отчисляется по 42,5%, а оставшаяся сумма поступает в местный. В России большинство налоговых сборов распределяется между государственным и региональным бюджетами.

Простой сравнительный анализ может показать, что российские граждане несут меньшее налоговое бремя, чем немцы. Главное отличие – в нашей стране нет прогрессивного налогообложения. Но многие политики и эксперты выступают за внесение данного изменения в российскую законодательную систему: бедные и состоятельные граждане должны платить разный процент от своих доходов.

В России ставка НДФЛ в 3,5 раза ниже, чем в ФРГ. Немецкие граждане также платят церковный налог, муниципальный, на доход коммерческий и от капитала. В России таких сборов нет. В 2006 году в Российской Федерации был отменен налог на имущество, получаемое по наследству или дарению. В Германии он существует и составляет 50%.

Иногда предприниматели сомневаются, зарегистрировать бизнес в Германии или найти государство не с такой жесткой налоговой базой. Ведь если платить все взносы, у предпринимателя останется не более 55% прибыли.

В Германии, в отличие от РФ, предприятия платят корпоративный налог – 15%, промысловый – 14-18%, налог на прирост капитала – 25%, НДС. Налог на промысел и остальные устанавливаются местными общинами или федеральными землями. Некоторые предприниматели осуществляют юридический перевод своих предприятий в те земли, где размер промыслового налога ниже. Некоторые экспортные товары облагаются пониженным НДС, к импорту это не относится.

В отличие от нашей страны, в Германии граждан, которые потеряли резидентский статус, могут обязать продолжить выплату подоходного налога или социальных взносов. Чтобы получить резидентский статус, нужно знать язык, прожить на территории страны определенное количество лет или купить недвижимость. Немецкие пенсионеры, которые уезжают проживать в другое государство, продолжают получать пенсию.

Налог на сдачу в аренду недвижимости в Германии для иностранцев

Получение арендных платежей от сдачи в аренду собственной недвижимости в Германии расценивается пассивным доходом, который также облагается налогом. 

Физические лица платят подоходный налог, который на немецком языке называется Einkommensteuer. Он имеет профессиональную ставку, которую рассчитывают в зависимости от размера дохода физлица. Она может быть от 14,77 до 47,475% и включает надбавку на солидарность или Solidaritätszuschlag. Чтобы узнать точную ставка подоходного налога для себя, иностранцу необходимо проконсультироваться у немецкого налогового консультанта.

Если юридическое лицо занимается только сдачей в аренду недвижимости и не ведет никакую другую коммерческую деятельность, тогда оно платит только налог на прибыль по ставке 15% плюс надбавка в поддержку солидарности — 5,5% от суммы налога на прибыль. Всего получается 15,825%.

Надбавка за солидарность введена в действие с начала 1990-х годов. Все отчисления по этой надбавке направляются на восстановление экономики земель, которые относились к бывшей ГДР. Этот дополнительный налог применяется к налогу на прибыль и налогу на прирост капитала юридических лиц.

Налоговая база для налога на прибыль является разницей между доходами и затратами предприятия. Если ваша компания занимается сдачей в аренду доходной и коммерческой недвижимости, её затратами будут:

• Плата управляющей компании.
• Коммунальные платежи.
• Проценты по кредиту.
• Налог на землю налог на имущество.
• Амортизация (до 3% в год основных фондов — зданий).
• Дополнительные расходы.

Существенное снижение налогооблагаемой базы налога на прибыль осуществляется за счет займов учредителей для вхождения в капитал немецкой компании. Эта же схема позволяет снизить налогооблагаемую базу налога на дивиденды. В итоге иностранец может снизить свою налоговую нагрузку на получаемый доход от сдачи в аренду недвижимости практически к нулю в течение первых пятнадцати лет владения немецкой собственностью.

Россияне будут платить налог на доход от сдачи в аренду недвижимости в Германии у себя на родине в РФ, если они заплатили такой налог на немецкой территории. Между нашими странами установлено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Чтобы минимизировать налоги приобретать недвижимость в Германии лучше на юридическое лицо, чем на физическое лицо. Наша компания готова помочь вам зарегистрировать фирму в Германии, купить готовый бизнес. Обратитесь к нам по электронной почте, указанной в конце статьи.

Подоходный налог в Германии: сколько платят за качество жизни

Обязательный взнос с личных доходов физических лиц и предприятий колеблется от 19 до 51%, он относится к категории совместных налогов. 
В ФРГ есть совместные сборы. Часть из них поступает в федеральную казну, а другая часть – в местный бюджет (в переводе на язык административно-территориального деления России – уровень субъектов). Таких налогов не так много – помимо взносов с доходов сюда входят взносы за деятельность корпораций, оборот (НДС). Поскольку они имеют ключевое значение для бюджета страны, право устанавливать их принадлежит федеральному уровню власти.

Однако с подоходным сбором не все так просто. Он единственный из перечисленных выше поступлений в бюджеты, который распределяется между тремя уровнями, а не двумя.

Части распределяются в следующем порядке:

• в центр – 42.5% поступлений;
• в бюджет земель – 42,5%;
• в казну вотчин – 15,5%.

Налоговой базой являются доходы обычных граждан – физических лиц. Они взимаются вне зависимости от источника происхождения (да, платить придется с совершенно любых поступлений), а главное, гражданства. По факту, вы можете быть подданным любого другого государства, но если доход возник на территории ФРГ, заплатить обязательный сбор вы должны будете на территории федеративной республики. По ее ставкам.

Подоходный налог в Германии платится на основе декларации либо в качестве взносов с полученных доходов в ходе занятия какой-либо деятельностью.

Пример вычисления чистой заработной платы

Подоходный налог рассчитывается по брутто-з/п. Налог на доходы не начисляется в случае, если годовой уровень зарплаты работник меньше установленного МРОТ, 9 тысяч евро в 2018 году. Но даже при зарплате иже минимальной с неё полагаются социальные выплаты и страховые сборы.

Для удобства расчетов налоговых платежей рекомендуем использовать онлайн-калькуляторы немецких зарплат, такие как https://www.bmf-steuerrechner.de/bl2018/; https://www.brutto-netto-rechner.info; http://www.n-heydorn.de/steuer.html.  Так,  налоговая ставка в зависимости от дохода составляет: от 9 до 54,058 тысяч евро в год – 14%, 54,058-256,304 тысячи – 42%, свыше 256,3 тысяч – 45%.

Отчисления состоят из следующих платежей:

• Пенсионные отчисления при максимальном значении достигают 67%. Для иностранцев есть возможность при возврате на Родину запросить свою немецкую пенсию обратно.
• На медстраховку уходит 14,6% от брутто-зарплаты. В неё входит оплата лекарств, консультации врача, лечение зубов, рентген, стационарные процедуры. Все затраты на оздоровление возмещают именно из этой суммы.
• Страхование на случай безработицы  – 3 процента от брутто-з/п. Эти деньги доступны тем лицам, которые делали отчисления хотя бы год за последние пять лет и зарегистрировались в немецком управлении труда.
• Страхование от беспомощности – 2,55 процента для оплаты нахождения в домах престарелых для будущих пенсионеров.
• Церковный налог оплачивается 8% лицами, которые официально состоят в церковных учреждениях или закреплены за ними.

Еще несколько цифр для примера. Если вы получаете меньше пороговой суммы в 13 499 евро, платить с доходов ничего не придется. При поступлениях свыше этой суммы, процент, который будет нужно перевести государству, стартует с минимального показателя в 22,9%. Максимальный процент – 51. Он предусмотрен для доходов, которые превышают 114 695 евро.

Примеры определения размера заработной платы после вычета налогов и социальных сборов

Немецкая налоговая система кажется запутанной и слишком сложной. Предлагаем разобраться с ней на примере и рассчитать, сколько работник реально получит на руки, если в его договоре будет установлена заработная плата в одну, две или три тысячи евро. Сумма налоговых и социальных выплат представлена в таблице ниже:

Сумма в евро	Сумма в евро	Сумма в евро
Зарплата до выплат	1 000	2 000	3 000
Страховка от безработицы	15	30	45
Отчисления в Фонд пенсионного страхования	93,5	187	280,5
Страхование от беспомощности	11,75	23,5	35,25
Медстрахование	82	164	246
Церковный	6,71
Подоходный	37,1	177,1	317,1
Зарплата на руки	760,65	1418,4	2069,44
Общая сумма взносов и налогов	239,35	581,6	930,56

Какие доходы облагаются подоходным налогом в Германии

Налоги на доход и зарплату в ФРГ

Любой доход из следующих категорий считается налогооблагаемым:

• доход от наемной работы, а также компенсация от прошлой работы;
• капитальные вложения;
• доход от самозанятости;
• доход от бизнеса;
• недвижимое имущество и определенное материальное движимое имущество;
• лицензионные платежи;
• доходы от частных сделок, алиментов или аннуитетов.

Некоторые виды доходов не облагаются налогом, но используются для определения ставки налога, такие как:

• пособие по безработице;
• выплаты по беременности и родам;
• определенные доходы, которые облагались налогом в другой стране в связи с соглашением об избежании двойного налогообложения.

Налоги на пособия по безработице

Как правило, все виды льгот и вознаграждений, которые получает работник, считаются налогооблагаемым доходом.

К ним относятся:

• платы за обучение в школе;
• прожиточный минимум;
• премии за экспатриацию;
• жилищное пособие или жилье, предоставляемое работодателем;
• другие бонусы.

Налоги на сбережения и инвестиции

Сбережения и инвестиции также облагаются налогом. Инвестиционный доход из любой точки мира облагается немецким подоходным налогом в размере 25% плюс надбавка за солидарность — 5,5%, а также церковный налог, если он применим.

Существует стандартный годовой налоговый вычет, который можно компенсировать инвестиционным доходом. Для одинокого плательщика налога — 801 евро, а для пар — 1 602 евро.

Налоги на доход от аренды

Доход от сдачи в аренду имущества облагается подоходным налогом, если только он не освобожден по договору об избежании двойного налогообложения.

Арендодатели должны предоставить налоговую декларацию, в которой указывается, сколько арендной платы они получили в течение года. В дополнение к подоходному налогу с арендной платы взимается надбавка за солидарность в размере 5,5% от арендного дохода.

Вы можете вычесть такие расходы, как ипотека, техническое обслуживание, ремонт из полученного дохода от аренды.

Если вы продаете недвижимость с правом выкупа, придется оплатить налог на прирост капитала с любой прибыли, полученной от продажи, если владели этой собственностью менее 10 лет.

Важно для супружеских пар, наш опыт

Когда Игорь устроился на работу, мы написали письмо бухгалтеру с подробной информацией, чтобы Игорю присвоили 3 класс:

• Игорь женат
• Жена в данный момент не работает
• Без детей

Расчет зарплаты сразу начался по 3 классу, в Finanzamt мы не ходили и решили, что эта информация сообщается туда работодателем. Спустя примерно полгода Игорю перевели зарплату намного меньше, чем обычно. Мы тут же посмотрели в листок расчета з/п (присылают каждый месяц) — там вместо 3 класса стоял 4. Начали разбираться и выяснили, что Finanzamt послал работодателю письмо о том, что Игорь должен применять 4 класс. Мы пошли в Finanzamt, говорим, произошла ошибка, он должен применять 3 класс. На что последовал вопрос: «А вы писали заявление?»

Это было неожиданно, нам о нем никто нигде не говорил. Но мальчик попался хороший, мы без проблем оформили задним числом совместное заявление мужа и жены о том, что Игорь получает 3 класс, а я 5. Нам дали справку, Игорь отнес ее работодателю и в том же месяце нам сделали перерасчет и дослали оставшуюся сумму.

Поэтому, супружеским парам, если один работает, другой нет (или если второй получает з/п значительно меньше первого), необходимо обоим идти в Finanzamt и писать это совместное заявление на применение системы 3/5. Вы будете платить меньше налогов.

Если работают оба супруга, вам атоматически будут присвоены классы 4/4. В этом случае необходимо посчитать, что будет выгоднее: остаться на системе 4/4 или перейти на 3/5.

Поменять налоговый класс 2 работающих супруга могут 1 раз в год. Если это сделать до 30 ноября текущего года (§39 EStG), вы сможете сделать перерасчет по новому классу за весь текущий год задним числом.

Для определения наилучшего для вас налогового класса и зарплаты (нетто), которую вы в итоге получите, можно использовать online калькуляторы, смотрите в Google:

• по запросу «Steuerklassenrechner 2014», чтобы определить, какой налоговый класс вам больше подойдет;
• по запросу «Gehaltsrechner 2014» или «Lohnrechner 2014», чтобы понять, сколько вы будете получать на руки (нетто) после уплаты налогов и отчислений в фонды.

Поделиться